Prowadzisz firmę i zastanawiasz się, jak nieco odetchnąć finansowo i jednocześnie zoptymalizować podatki? Jest pewien sposób, który może Ci w tym pomóc – jednorazowa amortyzacja. To taka księgowa „sztuczka”, która pozwala od razu wrzucić cały koszt zakupu nowego sprzętu na firmę. Brzmi ciekawie, prawda? Dlatego właśnie przyjrzymy się bliżej, co to takiego, kiedy możesz z niej skorzystać i na co zwracać uwagę, żeby wszystko było zgodne z prawem.
Czym właściwie jest ta cała jednorazowa amortyzacja?
Wyobraź sobie, że kupujesz nowy komputer do pracy. Zamiast rozkładać jego koszt na kilka lat (co robi się przy „zwykłej” amortyzacji), możesz z tym nowym sprzętem zaliczyć jego pełną wartość do kosztów uzyskania przychodu już w pierwszym miesiącu, kiedy zaczniesz go używać. Proste? To właśnie jest sedno jednorazowej amortyzacji. Takie małe wsparcie od państwa, żeby zachęcić Cię do inwestowania w firmę. Całość jest oczywiście oparta na przepisach o podatku dochodowym, zarówno dla firm jednoosobowych, jak i spółek.
Kiedy można odpalić jednorazową amortyzację? Warunki, które musisz spełnić
Żeby nie było tak kolorowo, są pewne warunki i limity, które trzeba spełnić. Tu liczy się wartość sprzętu i pewne kwoty, które możesz odpisać w ciągu roku.
Podstawowy limit wartości środka trwałego
Najprostsza zasada jest taka: wartość Twojego nowego nabytku nie może przekroczyć 10 000 zł netto. Jeśli nie jesteś vatowcem, liczy się kwota brutto. Proste i przejrzyste, prawda? Możesz tak zrobić z nowym laptopem, podstawowym wyposażeniem biura, a potem od razu obniżyć swój dochód.
Co, gdy wartość sprzętu jest wyższa niż 10 000 zł?
Jeśli Twój nowy sprzęt kosztuje więcej, sprawa się trochę komplikuje. Wtedy często wchodzi w grę tak zwana pomoc de minimis. To taka dodatkowa forma wsparcia, ale z własnymi, ściśle określonymi limitami. Czasem też przepisy mogą wskazywać, które konkretnie rzeczy możesz w ten sposób zamortyzować.
Roczny limit odpisów
Pamiętaj, że jest też coś takiego jak roczny limit łącznej kwoty wszystkich Twoich jednorazowych odpisów. W ciągu jednego roku podatkowego możesz zaliczyć do kosztów maksymalnie 100 000 zł. To suma wszystkich jednorazowych odpisów i kwot wpłaconych na poczet przyszłych nabyć, które chcesz w ten sposób rozliczyć. Jeśli przekroczysz tę kwotę, resztę będziesz musiał amortyzować już normalnie, przez lata.
Czy są jakieś specjalne limity dla młodych i małych firm?
Tak! To świetna wiadomość dla tych, którzy dopiero zaczynają lub mają mniejszą skalę działalności. Dla małych podatników i nowych firm ten limit jest znacznie wyższy – aż 50 000 euro. Przeliczane jest to na złotówki po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego roku. Czyli na rok 2025 będzie to okolice 214 000 zł! To naprawdę spora różnica i ogromne ułatwienie na starcie.
Grupy KŚT i co jest wyłączone?
Zazwyczaj jednorazową amortyzacją objęte są nowe rzeczy, które wpisują się w konkretne kategorie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Najczęściej są to maszyny, urządzenia, czasem pojazdy (choć tu są wyjątki) czy budynki (z pewnych grup). Jedno ważne wyłączenie: samochody osobowe zazwyczaj nie łapią się na tę ulgę, chyba że ich cena jest poniżej 10 000 zł. Zawsze jednak warto zerknąć do przepisów, żeby mieć pewność.
Jak właściwie obliczyć wartość początkową?
Żeby wiedzieć, czy w ogóle możesz skorzystać z tej ulgi, musisz dobrze policzyć wartość początkową. To po prostu cena, za którą kupiłeś sprzęt, plus wszystkie dodatkowe koszty: transport, montaż, ubezpieczenie w drodze, cło czy inne opłaty związane z zakupem. Jeśli jesteś VATowcem i możesz odliczyć VAT, to odliczona kwota VAT-u obniża wartość początkową. Jak nie możesz odliczyć VAT-u, to liczysz od kwoty brutto.
A co ze spółkami, które nie są osobami prawnymi?
W przypadku spółek cywilnych, jawnych czy partnerskich, limit 100 000 zł (albo 50 000 euro) jest łączny dla wszystkich wspólników. Musicie pilnować, żeby suma wszystkich jednorazowych odpisów w spółce nie przekroczyła tego limitu. Każdy wspólnik musi o tym pamiętać.
Księgowanie i praktyka: jak to działa w realu?
Przepisy to jedno, ale jak to wygląda w codziennej pracy księgowej?
Kiedy mogę dokonać odpisu?
Najlepiej zrobić to w miesiącu, w którym nowy sprzęt trafił do Twojej ewidencji środków trwałych i zaczął być używany. Masz też opcję zrobić to w kolejnym miesiącu. Ten wybór jest ważny, bo od niego zależy, w którym roku podatkowym zaliczysz ten wydatek do kosztów.
Jak to rozliczyć?
Masz tu trochę swobody. Możesz bezpośrednio zaliczyć koszt zakupu do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniasz warunki co do wartości. Albo możesz wprowadzić sprzęt do ewidencji, a potem od razu zrobić jednorazowy odpis. Cel jest ten sam – niższy podatek.
Dlaczego warto skorzystać z jednorazowej amortyzacji?
- Niższy podatek dochodowy: Cały koszt od razu obniża Twój dochód.
- Więcej gotówki w firmie: Skoro płacisz mniej podatku, masz więcej pieniędzy na bieżące wydatki.
- Prostsza księgowość: Nie musisz przez lata śledzić drobnych odpisów amortyzacyjnych dla tego konkretnego sprzętu.
Czy są jakieś minusy?
Owszem, są. Najważniejszy minus jest taki, że nie będziesz już mógł amortyzować tego konkretnego sprzętu w kolejnych latach. Czyli tracisz potencjalną możliwość obniżenia dochodu w przyszłości. Poza tym, jak już wspomnieliśmy, są ograniczenia wartościowe i czasowe. No i jeśli firma jest na stracie, to taka jednorazowa amortyzacja może nie przynieść korzyści od razu, bo po prostu nie ma od czego odliczać podatku.
Kto może skorzystać z tej ulgi?
Praktycznie każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, ale są pewne wyjątki.
Kto może, a kto nie? (PIT i CIT)
Generalnie, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, niezależnie czy płacą PIT czy CIT, mogą korzystać z jednorazowej amortyzacji. Oczywiście, muszą spełnić pozostałe warunki – te dotyczące wartości sprzętu czy limitów rocznych.
Wyłączenia i specjalne zasady
Są jednak sytuacje, gdy nawet prowadząc firmę, nie możesz skorzystać z tej ulgi. Dotyczy to na przykład przedsiębiorców na PIT, którzy już wcześniej prowadzili podobną działalność w ciągu dwóch lat przed rozpoczęciem obecnej. Chodzi o to, żeby wesprzeć tych, którzy faktycznie stawiają pierwsze kroki w biznesie.
Mali i początkujący – mają lepiej?
Tak, o czym już wspominaliśmy! Mali podatnicy i osoby rozpoczynające działalność mają wyższy limit – 50 000 euro. To ogromne ułatwienie, które pozwala na bardziej śmiałe inwestycje od samego początku.
Kiedy ta amortyzacja się nie opłaca?
Jeśli Twoja firma ledwo wiąże koniec z końcem i notujesz straty, to szybkie zaliczenie dużego kosztu w koszty może nie mieć większego sensu. W takiej sytuacji lepiej rozłożyć wydatek w czasie, amortyzując sprzęt przez kilka lat. Może to dać lepszy efekt w przyszłości, kiedy firma będzie przynosić większe zyski.
Jednorazowa amortyzacja a pomoc de minimis
Jeśli Twój sprzęt kosztuje powyżej 10 000 zł, to warto wiedzieć, że może to być traktowane jako pomoc de minimis. To ważne, bo taka pomoc ma swoje limity określone przez prawo unijne. Musisz pamiętać, że liczy się suma pomocy z ostatnich trzech lat. Pilnuj więc nie tylko tej inwestycji, ale też innych form wsparcia, które otrzymałeś. Przekroczenie limitu może oznaczać konieczność zwrotu ulgi.
Podsumowując: Kiedy jednorazowa amortyzacja to strzał w dziesiątkę?
Jednorazowa amortyzacja to fajne narzędzie, żeby obniżyć rachunki za podatki, zwłaszcza gdy:
- Chcesz szybko zmniejszyć podatek, a Twoja firma dobrze zarabia.
- Jesteś małym podatnikiem lub dopiero zaczynasz, bo masz wyższy limit (50 000 euro).
- Kupujesz droższy sprzęt, np. maszyny, urządzenia, nowoczesny sprzęt IT.
- Zależy Ci na szybkiej poprawie płynności finansowej firmy.
- Cenisz sobie prostotę w księgowości.
Pamiętaj, zanim podejmiesz decyzję, warto pogadać z doradcą podatkowym albo księgowym. Oni najlepiej ocenią, czy ta opcja jest dla Ciebie najkorzystniejsza w danej sytuacji.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o amortyzację jednorazową
Jaka jest maksymalna wartość środka trwałego, żeby skorzystać z jednorazowej amortyzacji?
Standardowo – do 10 000 zł netto (lub brutto, jeśli nie jesteś VAT-owcem). Powyżej tej kwoty tylko w ramach pomocy de minimis lub innych specyficznych przepisów.
Jaki jest roczny limit na jednorazową amortyzację?
Łącznie możesz odpisać 100 000 zł rocznie. Dla małych i nowych firm limit ten wynosi 50 000 euro.
Czy można tak zamortyzować używany sprzęt?
Zazwyczaj dotyczy to nowych rzeczy. Czasami przepisy dopuszczają używane, ale musisz sprawdzić wszystkie kryteria.
Co jeśli przekroczę roczny limit 100 000 zł?
Część, która przekroczy limit, będzie amortyzowana na zasadach ogólnych w kolejnych latach.
Samochody osobowe – tak czy nie?
Tak, ale tylko jeśli ich wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł.
Gdzie znajdę dane o wykorzystaniu tej ulgi w Polsce?
Cóż, dokładne statystyki nie są łatwo dostępne publicznie. Czasem można znaleźć coś w raportach instytucji badawczych, ale to rzadkość.
Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!
Paweł Cengiel
Cechuję się holistycznym podejściem do SEO, tworzę i wdrażam kompleksowe strategie, które odpowiadają na konkretne potrzeby biznesowe. W pracy stawiam na SEO oparte na danych (Data-Driven SEO), jakość i odpowiedzialność. Największą satysfakcję daje mi dobrze wykonane zadanie i widoczny postęp – to jest mój „drive”.
Wykorzystuję narzędzia oparte na sztucznej inteligencji w procesie analizy, planowania i optymalizacji działań SEO. Z każdym dniem AI wspiera mnie w coraz większej liczbie wykonywanych czynności i tym samym zwiększa moją skuteczność.
