PIT 28 – co to? Kompendium wiedzy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

Jeśli prowadzisz firmę w Polsce i zdecydowałeś się na rozliczanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, to PIT 28 jest formularzem, który musisz znać. To taka uproszczona forma podatku, gdzie płacisz od tego, co zarobiłeś (przychód), a nie od tego, co zostało Ci po odliczeniu kosztów (dochód). Bardzo często korzystają z niego przedsiębiorcy i osoby wynajmujące nieruchomości. W tym artykule zabieram Cię przez wszystkie najważniejsze aspekty PIT 28 – kto go potrzebuje, jakie stawki obowiązują, co można odliczyć i kiedy wszystko trzeba złożyć.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – co to takiego?

Ryczałt to po prostu jedna z metod płacenia podatku dochodowego, dostępna dla pewnych grup podatników. Główna różnica? W ryczałcie liczy się przychód, czyli to, co trafiło na Twoje konto od klientów, a nie możesz odejmować kosztów działalności. Dlaczego ludzie go wybierają? Często dlatego, że mają niewielkie koszty albo przepisy nie pozwalają na ich odliczenie. Do tego dochodzi plus w postaci prostszego prowadzenia księgowości – dla wielu to spore ułatwienie. Właśnie ten podatek rozliczasz potem w formularzu PIT 28.

Ważne jest, że wybierając ryczałt, masz kilka opcji stawek podatkowych – od 2% aż do 17%. To, która Cię dotyczy, zależy od tego, czym się zajmujesz. Dzięki temu ryczałt jest całkiem elastyczny i pasuje wielu branżom, od IT po wynajem mieszkań. Pamiętaj tylko, żeby przed podjęciem decyzji dokładnie sprawdzić, czy Twoja działalność kwalifikuje się do tej formy opodatkowania.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to świetne rozwiązanie, jeśli chcesz mniej czasu spędzać na papierkowej robocie i bardziej skupić się na rozwijaniu swojej firmy. Trzeba jednak pamiętać o jego specyfice, zwłaszcza o braku możliwości odliczania kosztów.

Kto musi zmierzyć się z PIT 28?

Obowiązek wypełnienia PIT 28 spoczywa na Tobie, jeśli w ubiegłym roku podatkowym uzyskałeś przychody objęte ryczałtem. Najczęściej dotyczy to przedsiębiorców, dla których ryczałt jest jedyną opcją opodatkowania. Ale to nie wszystko! PIT 28 musisz złożyć również wtedy, gdy zarabiasz na wynajmie, podnajmie czy dzierżawie nieruchomości, a nie robisz tego w ramach działalności gospodarczej. Dotyczy to też osób, które sprzedają przetworzone produkty roślinne lub zwierzęce z własnej uprawy czy hodowli.

Nawet jeśli Twoje przychody z tych źródeł były niewielkie, a Ty wybrałeś ryczałt, PIT 28 i tak musisz złożyć. Czasem może się zdarzyć, że będziesz musiał złożyć PIT 28 obok innych deklaracji, jak PIT 36 czy PIT 37, jeśli masz różne źródła dochodów. Pamiętaj jednak, że przychody objęte ryczałtem zawsze rozliczasz na PIT 28. To ważne, żeby uniknąć nieprzyjemności z urzędem skarbowym. A informacje o tym, jak się rozliczasz, urząd ma w swojej ewidencji.

Stawki podatku w ryczałcie (PIT 28) – co warto wiedzieć?

Stawki podatku w ryczałcie są różne i zależą od tego, co robisz w swojej firmie. System jest tak pomyślany, żeby dopasować obciążenie podatkowe do specyfiki danej branży. Sam musisz ustalić, jaka stawka dotyczy Twojej działalności, żeby dobrze wypełnić PIT 28. Zła stawka to prosty błąd w rozliczeniu.

Oto najczęściej spotykane stawki:

• 2%: Dotyczy na przykład przychodów ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych czy niektórych działalności gastronomicznych.
• 3%: Znajdziesz ją m.in. przy usługach handlowych, a także przy przychodach z najmu czy dzierżawy nieruchomości.
• 5.5%: Obejmuje przychody z działalności usługowej w handlu, jeśli nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów w danym roku.
• 8.5%: To stawka dla przychodów z niektórych usług (np. transportowych, budowlanych), jeśli ich roczna wartość nie przekroczyła ustalonej kwoty.
• 10%: Stosowana do przychodów, których nie obejmują inne, niższe stawki, często w przypadku usług prawnych czy księgowych.
• 12.5%: Dotyczy np. przychodów z najmu nieruchomości, których wartość przekracza określony próg.
• 15%: Stawka dla przychodów z niektórych usług, np. związanych z rekultywacją terenów.
• 17%: To najwyższa stawka, często stosowana przy najmie nieruchomości o charakterze turystycznym.

Pamiętaj, że przepisy podatkowe się zmieniają, dlatego zawsze warto sprawdzić aktualne stawki na stronie Ministerstwa Finansów albo zapytać doradcę podatkowego. Dobre przypisanie stawki do Twojego przychodu jest naprawdę ważne dla poprawnego rozliczenia PIT 28.

Ulgi i odliczenia w PIT 28 – czy coś Ci się należy?

Jeśli rozliczasz się ryczałtem przez PIT 28, to możesz skorzystać z pewnych ulg, żeby zmniejszyć podatek. Najważniejsza to odliczenie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe). Ta ulga ZUS PIT 28 pozwala pomniejszyć przychód, czyli kwotę, od której liczony jest podatek. Ważne: odliczasz tylko składki społeczne, nie zdrowotne, bo te w ryczałcie nie podlegają odliczeniu.

Odliczanie składek ZUS w ryczałcie działa trochę inaczej niż przy innych formach opodatkowania. Tutaj odliczasz je od przychodu, a nie od dochodu. To oznacza, że bezpośrednio obniżasz kwotę, od której liczysz podatek. Są też inne, rzadziej stosowane ulgi, na przykład termomodernizacyjna czy na internet. Ich zastosowanie zależy od specyfiki Twojej działalności i spełnienia pewnych warunków. Pamiętaj o najważniejszej cesze ryczałtu: nie możesz odliczać kosztów uzyskania przychodów – podatek płacisz od kwoty brutto.

PIT 28/B – po co ten załącznik?

Załącznik PIT 28/B to taka integralna część Twojej deklaracji PIT 28. Musisz go złożyć, jeśli rozliczasz się ryczałtem z prowadzenia działalności gospodarczej. Bez niego PIT 28 nie będzie kompletny. Ten załącznik służy do tego, żeby szczegółowo opisać przychody z Twojej konkretnej działalności.

Na formularzu PIT 28/B podajesz ważne informacje: dane Twoje i firmy, a także szczegóły o przychodach. Musisz wskazać rodzaj działalności, stawkę ryczałtu i kwotę przychodu. Dane z tego załącznika są podstawą do obliczenia należnego podatku, który potem trafia do głównego formularza PIT 28. Dlatego tak ważne jest, żeby wypełnić go dokładnie i rzetelnie.

Kiedy złożyć PIT 28 i zapłacić podatek?

Standardowy termin na PIT 28 za dany rok podatkowy to 30 kwietnia roku następnego. Czyli PIT za rok 2024 musisz wysłać do końca kwietnia 2025 roku. Ten sam termin obowiązuje na zapłacenie podatku. Jeśli 30 kwietnia wypada w dzień wolny od pracy, to termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po tym dniu.

Możesz złożyć deklarację PIT 28 na kilka sposobów:

• Elektronicznie, korzystając z systemu e-Deklaracje lub usługi Twój e-PIT.
• Tradycyjną pocztą, wysyłając list polecony.
• Zanosząc formularz osobiście do urzędu skarbowego.

Pamiętaj o terminach! Spóźnienie ze złożeniem deklaracji lub zapłatą podatku może skutkować odsetkami za zwłokę lub innymi karami. Najlepiej sprawdzić aktualne daty na stronie Ministerstwa Finansów.

Jak wypełnić PIT 28? Kilka wskazówek i pułapek

Wypełnianie PIT 28 wymaga skupienia, żeby uniknąć błędów, które mogłyby narazić Cię na kłopoty z urzędem skarbowym. Najpierw pobierz aktualny formularz PIT 28 ze strony Ministerstwa Finansów. Potem dokładnie uzupełnij swoje dane. Bardzo ważne jest, żeby precyzyjnie przepisać informacje z załącznika PIT 28/B, który zawiera szczegóły dotyczące Twojej działalności gospodarczej.

Kolejny krok to obliczenie podatku. Musisz zastosować odpowiednie stawki ryczałtu do poszczególnych rodzajów przychodów. Po obliczeniu podatku możesz odliczyć zapłacone składki ZUS, pamiętając o zasadach ulgi ZUS PIT 28. Ostateczna kwota podatku do zapłaty to suma podatków z różnych źródeł, pomniejszona o przysługujące odliczenia.

Uważaj na te potencjalne pułapki przy wypełnianiu PIT 28:

• Złe przypisanie stawki podatkowej do konkretnego rodzaju działalności.
• Błędy w obliczeniach składek ZUS, które można odliczyć.
• Pomyłki przy przepisywaniu danych z PIT 28/B do głównego formularza.
• Niezłożenie obowiązkowego załącznika PIT 28/B.
• Problemy z rozliczeniem przychodów z różnych źródeł, np. zmieszanie przychodów z najmu i działalności gospodarczej bez wyraźnego podziału.
• Niedotrzymanie terminu złożenia deklaracji.

Jeśli masz wątpliwości, jak prawidłowo wypełnić PIT 28, najlepiej poprosić o pomoc doradcę podatkowego lub księgowego.

Podsumowanie

PIT 28 to dla Ciebie, jako osoby fizycznej rozliczającej się w Polsce ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, dokument, który musisz znać. Ta uproszczona forma opodatkowania, gdzie płacisz od przychodu, a nie dochodu, jest często wybierana przez przedsiębiorców i właścicieli nieruchomości na wynajem. Pamiętaj o tym, że stawki podatkowe są różne, możesz skorzystać z ulgi ZUS PIT 28 i że musisz złożyć obowiązkowy załącznik PIT 28/B. Najważniejsze jest terminowe złożenie deklaracji, zazwyczaj do 30 kwietnia. Dokładne zapoznanie się z przepisami lub skorzystanie z profesjonalnej pomocy zapewni Ci spokojne rozliczenie.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o PIT 28

Czy mogę złożyć PIT 28 razem z małżonkiem?

Zazwyczaj nie. Chyba że rozliczacie dochody z nieruchomości, które są we wspólności majątkowej. W innych sytuacjach każdy z Was rozlicza swoje przychody osobno.

Jakie składki ZUS mogę odliczyć w ramach ulgi na PIT 28?

Możesz odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe oraz chorobowe, które zapłaciłeś w danym roku podatkowym. Składek na ubezpieczenie zdrowotne nie odliczysz.

Czym jest PIT 28/B i czy zawsze muszę go składać?

Tak, PIT 28/B to obowiązkowy załącznik do PIT 28. Potrzebujesz go, jeśli rozliczasz przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem. Wykazuje się w nim szczegółowe dane dotyczące tej działalności, przychodu i zastosowanej stawki.

Kiedy trzeba złożyć PIT 28 za rok 2024?

Termin na PIT 28 za rok 2024 to 30 kwietnia 2025 roku. Termin zapłaty podatku jest zazwyczaj taki sam.

Czy mogę odliczyć koszty uzyskania przychodu, składając PIT 28?

Nie. W ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podstawą opodatkowania jest przychód, nie dochód. Oznacza to, że nie możesz odliczać kosztów uzyskania przychodu w deklaracji PIT 28.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!