Zastanawiasz się, co kryje się pod nazwą Mały ZUS Plus? To polski program, który daje przedsiębiorcom szansę na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Chodzi o to, żeby odciążyć finansowo najmniejsze firmy, które często borykają się z ogromnymi kosztami prowadzenia działalności. Zamiast płacić stałe, zazwyczaj spore składki (tzw. „duży ZUS”), możesz płacić mniej – kwoty zależne od Twoich faktycznych zarobków. To taka odpowiedź Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) na potrzeby drobnych przedsiębiorców, którzy potrzebują bardziej przyjaznych warunków w kwestii składek społecznych.
Dla kogo jest Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus pozwala Ci indywidualnie ustalać podstawę, od której liczysz składki społeczne. Nie jest to z góry narzucona kwota, ale coś, co zależy od Twojego dochodu. Ale uwaga, ta ulga nie dla każdego. Przeznaczona jest dla tych mniejszych przedsiębiorców, którzy spełniają konkretne warunki dotyczące przychodów i tego, jak długo już prowadzą firmę.
Żeby skorzystać, musisz pamiętać o kilku rzeczach:
- Twój roczny przychód v poprzednim roku kalendarzowym nie mógł przekroczyć 120 000 zł.
- Twoja firma musiała działać przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
- Musisz być zarejestrowany w Centralnym Rejestrze Działalności Gospodarczej (CEIDG).
- Musisz podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia tej działalności.
Dzięki tym założeniom, Mały ZUS Plus naprawdę pomaga tym mniejszym graczom na rynku, oferując im niższe składki ZUS.
Jak to działa w praktyce? Kluczowe zasady
Podstawa, od której liczysz składki w Małym ZUS Plus, jest ustalana indywidualnie. Bazuje ona na Twoim dochodzie z poprzedniego roku. Ale uwaga – są pewne granice, w których musisz się zmieścić, żeby skorzystać z ulgi.
- Nie możesz płacić składek od kwoty niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
- Z drugiej strony, podstawa Twoich składek nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w danym roku.
Program ma też swoje ograniczenia czasowe – możesz z niego korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Od 2026 roku wchodzi nowa zasada: dla wszystkich, którzy się kwalifikują, rozpoczyna się nowy, 36-miesięczny okres korzystania z ulgi w ramach każdego 60-miesięcznego cyklu.
Pamiętaj też, że ta ulga dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe. Składka zdrowotna jest płacona w pełnej wysokości i nie podlega żadnym obniżkom w ramach tego programu. Co ważne, korzystanie z Małego ZUS Plus jest całkowicie dobrowolne. Nawet jeśli spełniasz wszystkie wymagania, to Ty decydujesz, czy chcesz z tej opcji skorzystać.
Kto raczej nie skorzysta z Małego ZUS Plus?
Chociaż kryteria przychodowe są ważne, nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z Małego ZUS Plus. Są pewne sytuacje, które wykluczają z tego programu.
- Jeśli w poprzednim roku lub w bieżącym roku prowadziłeś działalność gospodarczą na rzecz swojego byłego pracodawcy, wykonując te same prace, co na etacie – nie dla Ciebie.
- Nie możesz korzystać z Małego ZUS Plus, jeśli jednocześnie masz inne preferencyjne składki ZUS lub „ulgę na start”. Musisz najpierw zakończyć korzystanie z tych programów.
- Osoby, które rozliczają się podatkiem na kartę i jednocześnie są zwolnione z VAT (chyba że prowadzą ewidencję VAT zgodnie z przepisami) – również nie kwalifikują się.
- Są też pewne grupy zawodowe i formy działalności, które są wyłączone. Należą do nich między innymi twórcy, artyści, osoby wykonujące wolne zawody poza CEIDG, a także wspólnicy spółek cywilnych, jawnych, komandytowych, partnerskich i jednoosobowych spółek z o.o.
- Operatorzy szkół i przedszkoli, działający na podstawie Prawa oświatowego, nie mogą skorzystać z Małego ZUS Plus.
- Jeśli w poprzednim roku nie miałeś dochodu lub miałeś stratę, nie będziesz mógł obliczyć podstawy składek od dochodu, co również dyskwalifikuje Cię z programu.
Co zyskujesz i ile to kosztuje? Finansowe aspekty
Największa zaleta Małego ZUS Plus to oczywiście niższe miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne. W zależności od tego, ile zarobiłeś w poprzednim roku, możesz zapłacić znacznie mniej niż przy standardowym „dużym ZUS”. Szacuje się, że roczne oszczędności mogą sięgnąć nawet około 14 500 zł! Dodatkowo, korzystając z tej ulgi, nie musisz płacić składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, co jest kolejnym plusem finansowym.
Jednak decydując się na niższe składki teraz, musisz pamiętać o potencjalnych kosztach w przyszłości. Mniej odkładanych składek to niższa podstawa do przyszłych świadczeń, takich jak emerytura czy zasiłki chorobowe. To swoisty kompromis między bieżącymi oszczędnościami a długoterminowym zabezpieczeniem.
Zobaczmy to na przykładzie:
| Świadczenie | Mały ZUS Plus (min. podstawa) | Duży ZUS (pełna podstawa) |
|---|---|---|
| Miesięczne składki | ok. 456 zł | ok. 1927 zł |
Twoje obowiązki jako beneficjenta Małego ZUS Plus
Jeśli zdecydujesz się na Mały ZUS Plus, masz kilka ważnych obowiązków.
- Musisz poprawnie zgłaszać swoje dane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).
- Terminowo przekazuj informacje o dochodzie z działalności za poprzedni rok oraz o wyliczonej podstawie wymiaru składek. Te dane wpisujesz w miesięcznej deklaracji rozliczeniowej lub imiennym raporcie miesięcznym.
- Składkę zazwyczaj zgłaszasz za styczeń danego roku lub od miesiąca, w którym rozpocząłeś działalność, jeśli nastąpiło to w trakcie roku.
- Uważaj na prawidłowe kody ubezpieczenia. Od 2026 roku właściwe kody to na przykład 05 90 lub 05 92, które jednoznacznie identyfikują Cię jako korzystającego z Małego ZUS Plus.
- Po złożeniu pierwszej deklaracji rozliczeniowej przez Ciebie, ZUS sam generuje kolejne deklaracje na cały rok. Ułatwia to sprawę, ale pamiętaj o wyjątkach, gdy np. rozpoczynasz korzystanie z ulgi w trakcie miesiąca – wtedy potrzebne są dwie deklaracje.
- Obowiązkowo musisz też opłacać składkę na Fundusz Pracy, ale tylko wtedy, gdy podstawa Twoich składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe jest równa lub wyższa od minimalnego wynagrodzenia.
Mały ZUS vs. Duży ZUS – w czym tkwi różnica?
Kiedy porównujemy Mały ZUS Plus z „dużym ZUS”, od razu widać kluczowe różnice w sposobie naliczania składek, wysokości opłat, kryteriach kwalifikacji i czasie trwania ulgi.
| Cecha | Mały ZUS Plus | Duży ZUS |
|---|---|---|
| Podstawa wymiaru składek | Zależna od dochodu z poprzedniego roku (30% min. wynagrodzenia do 60% prognoz.) | Stała kwota (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia) |
| Wysokość składek | Niższa | Wyższa |
| Czas korzystania | Maks. 36 miesięcy v ciągu 60 miesięcy | Brak limitów czasowych |
| Kwalifikacja | Dodatkowe warunki (limit przychodu, min. okres prowadzenia działalności) | Brak dodatkowych warunków (dla wszystkich nieobjętych ulgami) |
| Składka zdrowotna | Płacona w tej samej wysokości | Płacona w tej samej wysokości |
Pamiętaj też, że składka zdrowotna jest naliczana i płacona tak samo w obu wariantach.
Podsumowanie: Co warto wiedzieć o Małym ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to naprawdę ważne wsparcie dla najmniejszych przedsiębiorców w Polsce. Dzięki niemu możesz sporo zaoszczędzić na składkach społecznych. Program wiąże składki z Twoimi realnymi dochodami, odciążając budżet setek tysięcy firm rocznie. Od 2026 roku obowiązują nowe, bardziej ujednolicone zasady dotyczące 36 miesięcy korzystania z ulgi w ramach 60-miesięcznego okresu.
Najważniejsze parametry pozostają bez zmian: roczny przychód do 120 000 zł i określone widełki podstawy wymiaru składek. Zmiany od 2026 roku mają na celu uporządkowanie i ułatwienie powrotu do programu po wyczerpaniu limitu. Mały ZUS Plus, zarządzany przez ZUS, pozostaje kluczowym elementem polityki wspierania przedsiębiorczości w Polsce.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o Mały ZUS Plus
Co to jest Mały ZUS Plus?
To program, dzięki któremu przedsiębiorcy w Polsce mogą płacić niższe składki społeczne. Zamiast stałego, wyższego „dużego ZUS”, możesz obliczać składki na podstawie swojego dochodu z poprzedniego roku, co obniża miesięczne koszty.
Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku mieli przychód do 120 000 zł, prowadzili firmę co najmniej 60 dni, są w CEIDG i podlegają ubezpieczeniom społecznym z tej działalności. Do tego, wyliczona podstawa składek musi mieścić się w określonych widełkach, a Ty nie możesz być już po wyczerpaniu 36 miesięcy korzystania z ulgi.
Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?
Maksymalnie przez 36 miesięcy w dowolnym 60-miesięcznym okresie prowadzenia działalności. Po wykorzystaniu tego limitu, musisz poczekać co najmniej 24 miesiące bez korzystania z ulgi, aby móc ponownie się o nią ubiegać w nowym cyklu.
Czy składka zdrowotna też jest niższa?
Niestety nie. Składka zdrowotna nie jest objęta tą ulgą i płacisz ją w pełnej wysokości, obliczaną od podstawy wymiaru ustalonej na ogólnych zasadach.
Czy Mały ZUS Plus opłaca się każdemu?
Jest to świetne rozwiązanie dla mikroprzedsiębiorców z niskimi dochodami, którzy mogą obniżyć bieżące koszty. Ale zastanów się nad długoterminowym wpływem: niższe składki to niższe przyszłe świadczenia (emerytura, renty). Decyzja jest dobrowolna i warto ją przemyśleć.
Jakie są główne zmiany od 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku wszyscy uprawnieni przedsiębiorcy rozpoczną nowy, 36-miesięczny okres rozliczeniowy w ramach każdego 60-miesięcznego cyklu. Ma to na celu uporządkowanie i ułatwienie dostępu do programu.
Mały ZUS Plus to cenna inicjatywa dla mikroprzedsiębiorców w Polsce, oferująca realne oszczędności na składkach społecznych. Ważne jest, żeby zrozumieć warunki, zasady naliczania składek i limity czasowe, żeby móc z niej efektywnie korzystać. Pamiętając o potencjalnym wpływie na przyszłe świadczenia emerytalne, możesz świadomie podjąć decyzję o dołączeniu do programu.
Dowiedz się więcej o tym, jak Mały ZUS Plus różni się od „dużego ZUS”, aby wybrać najlepsze rozwiązanie dla swojego biznesu.
Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!
Paweł Cengiel
Cechuję się holistycznym podejściem do SEO, tworzę i wdrażam kompleksowe strategie, które odpowiadają na konkretne potrzeby biznesowe. W pracy stawiam na SEO oparte na danych (Data-Driven SEO), jakość i odpowiedzialność. Największą satysfakcję daje mi dobrze wykonane zadanie i widoczny postęp – to jest mój „drive”.
Wykorzystuję narzędzia oparte na sztucznej inteligencji w procesie analizy, planowania i optymalizacji działań SEO. Z każdym dniem AI wspiera mnie w coraz większej liczbie wykonywanych czynności i tym samym zwiększa moją skuteczność.
