Karta podatkowa – co to jest i kto może z niej korzystać?

Prowadzenie własnej firmy to świetna sprawa, ale czasem formalności mogą przytłoczyć, prawda? Na szczęście istnieje coś takiego jak karta podatkowa – to po prostu uproszczona forma opodatkowania dla działalności gospodarczej. Pomyśl o niej jako o takim „zryczałtowanym” podatku, głównie dla tych mniejszych firm, które oferują usługi dla ludzi. Najfajniejsze w tym wszystkim jest to, że płacisz stałą, miesięczną kwotę podatku, nieważne czy w danym miesiącu sprzedasz coś za sto złotych, czy za dziesięć tysięcy. Tę kwotę ustala naczelnik urzędu skarbowego i tak naprawdę to wszystko – proste rozliczenia, żadnych skomplikowanych ksiąg. Dla mikroprzedsiębiorców to naprawdę świetna opcja, która nie wymaga wiedzy godnej księgowego.

Jak ustala się wysokość podatku na karcie podatkowej?

Zastanawiasz się, skąd bierze się ta stała kwota podatku? Otóż nie ustalasz jej sam. Naczelnik urzędu skarbowego wydaje indywidualną decyzję, w której pisze, ile masz płacić miesięcznie. Bierze pod uwagę kilka rzeczy: jaki rodzaj działalności prowadzisz, ilu masz pracowników (jeśli w ogóle) i w jakim mieście znajduje się twoja firma. Ta decyzja jest ważna zazwyczaj przez rok.

Jeśli nic się nie zmienia w twojej firmie, to dostajesz taką „automatyczną” zgodę na kolejny rok, bez składania żadnych papierów. To naprawdę duża wygoda. Ale pamiętaj, jeśli zatrudnisz kogoś nowego albo zmienisz lokalizację, to musisz o tym od razu powiedzieć w urzędzie, bo może się okazać, że stawka podatku będzie inna.

Dla kogo jest karta podatkowa?

Tutaj sprawa trochę się skomplikowała. Od 2022 roku, czyli po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład, karta podatkowa jest dostępna tylko dla tych, którzy już wcześniej z niej korzystali. Jeśli dopiero teraz chcesz założyć firmę i myślisz o karcie podatkowej – niestety, już nie możesz. To spora zmiana i mocno ograniczyła krąg osób, które mogą korzystać z tej opcji.

Żeby nadal płacić kartą, musisz spełniać kilka warunków. Przede wszystkim, musisz prowadzić konkretny rodzaj działalności, który jest w spisie w przepisach – na przykład usługi fryzjerskie, kosmetyczne, medyczne, edukacyjne, a także pewne działalności wytwórczo-usługowe czy handlowe. Co ważne, nie możesz zatrudniać pracowników na umowach cywilnoprawnych (czyli umowa zlecenie czy o dzieło), preferowana jest umowa o pracę. Działalność musi też być prowadzona tylko w Polsce, bez żadnych zagranicznych filii.

Co jeszcze warto wiedzieć? Jeśli kiedyś zrezygnowałeś z karty podatkowej, nie możesz już do niej wrócić. A dla nowych firm, które chcą płacić podatek w prosty sposób, pozostaje już tylko ryczałt ewidencjonowany albo zasady ogólne PIT.

Prosta księgowość i rozliczenia na karcie podatkowej

Jedna z największych zalet karty podatkowej to jej prostota. Nie musisz martwić się o skomplikowaną księgowość. Wystarczy, że będziesz trzymać podstawową dokumentację – faktury, rachunki, listy pracowników.

Co więcej, nie musisz składać rocznych zeznań podatkowych, jak PIT-36 czy PIT-37. Twoim jedynym obowiązkiem jest złożenie formularza PIT-16A do końca stycznia każdego roku. Aha, i jeszcze jedno – nie musisz płacić miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. To naprawdę sprawia, że zarządzanie finansami firmy jest dużo łatwiejsze. Dla drobnych przedsiębiorców, którzy cenią sobie minimum formalności, to strzał w dziesiątkę.

Zalety i wady karty podatkowej

Mimo pewnych ograniczeń, karta podatkowa ma sporo plusów, które przez lata przyciągały przedsiębiorców:

• Prostota rozliczeń: zapomnij o skomplikowanej księgowości. Wystarczy podstawowa ewidencja dokumentów.
• Przewidywalna kwota podatku: płacisz tyle samo każdego miesiąca, nawet jeśli twoje przychody mocno się wahają. To dobra wiadomość dla firm z nieregularnymi dochodami.
• Brak miesięcznych zaliczek: podatek płacisz raz w miesiącu, co ułatwia zarządzanie budżetem.
• Minimalna ewidencja: potrzebujesz tylko podstawowych dokumentów, by spełnić wymogi.

Ale jak to zwykle bywa, są też minusy, które spowodowały, że karta podatkowa powoli znika z systemu:

• Ograniczona dostępność: Dostępna tylko dla konkretnych branż i tylko dla tych, którzy już wcześniej z niej korzystali. Nowi przedsiębiorcy jej nie wybiorą.
• Brak ulg podatkowych: Poza składkami ZUS, nie możesz skorzystać z innych ulg, na przykład na dzieci.
• Stały podatek niezależnie od dochodów: Nawet jeśli masz pustki w kasie, nadal płacisz tę samą kwotę podatku. To może być naprawdę niekorzystne.
• Brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem: Każdy rozlicza się osobno.
• Nie można wrócić: Jeśli raz zrezygnujesz, już nigdy nie wrócisz na kartę podatkową.

Karta podatkowa była kiedyś naprawdę atrakcyjną opcją ze względu na prostotę i przewidywalność. Jednak obecne regulacje, zwłaszcza po wprowadzeniu Polskiego Ładu, mocno ograniczyły jej dostępność i korzyści, przez co dla wielu stała się mniej opłacalna.

Karta podatkowa vs. inne formy opodatkowania

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to ważna decyzja. Karta podatkowa jest jedną z opcji, choć jak już wiemy, coraz mniej dostępną. Jak wypada na tle innych?

• Ryczałt ewidencjonowany: Tutaj płacisz podatek od przychodu, a stawki zależą od rodzaju działalności. Jest bardziej elastyczny niż karta podatkowa, jeśli chodzi o branże, ale wymaga więcej formalności i prowadzenia ewidencji przychodów.
• Zasady ogólne PIT: To najbardziej elastyczna opcja. Płacisz podatek od dochodu (czyli przychodu minus koszty) i masz najwięcej możliwości korzystania z ulg. Ale to też najbardziej skomplikowana księgowość i konieczność prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.

Decyzja, co wybrać, zależy od specyfiki twojej firmy, przewidywanych zarobków i kosztów, a także tego, jak bardzo lubisz formalności. Jeśli możesz nadal korzystać z karty podatkowej, jej prostota nadal może być kusząca. Ale dla nowych firm to już po prostu niedostępna opcja.

Przyszłość karty podatkowej w Polsce

Wygląda na to, że karta podatkowa powoli odchodzi do lamusa. Od 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie mogą już jej wybrać, więc korzystają z niej tylko ci, którzy zaczęli wcześniej. Polski Ład postawił tej formie opodatkowania przysłowiową kropkę nad i, jeśli chodzi o nowych chętnych.

Chociaż karta podatkowa była prostą i tanią opcją dla wielu mikrofirm, jej zanikanie może sprawić, że system podatkowy dla najmniejszych firm stanie się bardziej skomplikowany. Nie ma dokładnych danych, ilu dokładnie przedsiębiorców z niej korzysta, ale trend jest wyraźnie spadkowy. Eksperci przewidują, że za kilka lat może w ogóle zniknąć z polskiego systemu podatkowego.

Obserwujemy systematyczne ograniczanie dostępności karty podatkowej, co jest wyraźnym sygnałem jej schyłkowego charakteru. Z punktu widzenia prostoty rozliczeń, jej odejście może być stratą dla pewnej grupy przedsiębiorców.

Czy karta podatkowa nadal ma sens?

Karta podatkowa to uproszczona forma opodatkowania, gdzie płacisz stałą, miesięczną kwotę podatku ustalaną przez naczelnika urzędu skarbowego, niezależnie od faktycznych dochodów. Jej największą zaletą jest to, że jest super prosta, nie musisz prowadzić pełnej księgowości ani płacić miesięcznych zaliczek.

Jednak dostępność tej formy jest bardzo ograniczona – od 2022 roku mogą z niej korzystać tylko ci, którzy już wcześniej to robili. Nowi przedsiębiorcy nie mają już takiego wyboru.

Jeśli spełniasz warunki i możesz nadal płacić kartą, może to być nadal atrakcyjna opcja ze względu na przewidywalność i niskie obciążenie formalne. Ale musisz pamiętać o wadach, takich jak brak możliwości korzystania z ulg podatkowych czy stała kwota podatku nawet przy zerowych przychodach. Ze względu na brak możliwości wyboru dla nowych firm i stopniowe wygaszanie tej formy, jej rola w polskim systemie podatkowym staje się coraz mniejsza.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o kartę podatkową

Czy mogę wybrać kartę podatkową, jeśli dopiero zakładam działalność gospodarczą?

Nie, od 1 stycznia 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie mogą już wybrać karty podatkowej. Jest ona dostępna tylko dla osób, które korzystały z niej przed tą datą i kontynuują prowadzenie działalności na tych zasadach.

Jakie rodzaje działalności są objęte kartą podatkową?

Karta podatkowa jest przeznaczona głównie dla wybranych usług (np. fryzjerskich, kosmetycznych, medycznych, edukacyjnych), działalności wytwórczo-usługowej oraz handlowej, pod warunkiem spełnienia dodatkowych kryteriów określonych w przepisach.

Czy mogę odliczyć koszty uzyskania przychodu na karcie podatkowej?

Nie, na karcie podatkowej nie odlicza się kosztów uzyskania przychodu. Podatek jest stały i ustalany przez urząd skarbowy. Można odliczyć jedynie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Co się stanie, jeśli zrezygnuję z karty podatkowej?

Po rezygnacji z karty podatkowej traci się możliwość powrotu do tej formy opodatkowania w przyszłości. Trzeba będzie wybrać inną formę, np. ryczałt ewidencjonowany lub zasady ogólne PIT.

Jakie są terminy płatności karty podatkowej?

Podatek płatny jest do 7. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Za miesiąc grudzień płatność należy uiścić do 28 grudnia danego roku.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!