Fundacja rodzinna – co to? Jak chronić majątek i planować sukcesję? Poradnik

W polskim krajobrazie prawnym pojawiło się innowacyjne narzędzie, które ma potencjał zrewolucjonizować sposób zarządzania majątkiem rodzinnym i planowania sukcesji międzypokoleniowej: fundacja rodzinna. W obliczu wyzwań związanych z przekazywaniem dorobku życia kolejnym pokoleniom, przedsiębiorcy poszukują rozwiązań, które zapewnią stabilność, ochronę i ciągłość ich majątku. Fundacja rodzinna, choć jeszcze stosunkowo nowa w polskim prawie, oferuje szereg korzyści, które warto poznać. W tym artykule przyjrzymy się bliżej, czym jest fundacja rodzinna, jakie są jej główne cele, praktyczne zalety, a także jakie potencjalne ryzyka wiążą się z jej utworzeniem i funkcjonowaniem. Zrozumienie tej instytucji jest kluczowe dla każdego, kto myśli o zabezpieczeniu przyszłości swojego rodzinnego kapitału.

Czym jest fundacja rodzinna? Definicja i podstawowe założenia

Fundacja rodzinna to osoba prawna. Jej celem jest gromadzenie majątku, efektywne zarządzanie nim w interesie wyznaczonych beneficjentów oraz realizacja świadczeń na rzecz członków rodziny fundatora. Stanowi ona narzędzie przede wszystkim do ochrony i zarządzania majątkiem rodzinnym przez wiele pokoleń, odróżniając się tym samym od tradycyjnych fundacji o charakterze charytatywnym czy społecznym. Kluczowymi podmiotami w strukturze fundacji rodzinnej są fundator – osoba tworząca fundację i wnosząca do niej majątek – oraz beneficjent, czyli osoba fizyczna lub prawna, na rzecz której fundacja prowadzi działalność i spełnia świadczenia. Ustawa o fundacji rodzinnej wprowadziła tę instytucję do polskiego systemu prawnego, definiując jej podstawowe cele i zasady funkcjonowania.

Główne cele fundacji rodzinnej można podzielić na trzy podstawowe kategorie:

• Gromadzenie mienia: polega na zbieraniu aktywów przekazanych przez fundatora.
• Zarządzanie majątkiem: fundacja skupia się na jego ochronie i efektywności, zawsze w najlepszym interesie beneficjentów.
• Spełnianie świadczeń: czyli dostarczanie beneficjentom wsparcia finansowego lub rzeczowego zgodnie z założeniami fundatora.

Warto podkreślić, że fundacja rodzinna nie jest fundacją charytatywną, a jej głównym celem jest ochrona i pomnażanie majątku dla dobra konkretnej rodziny.

Główne cele i funkcje fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna została wprowadzona do polskiego systemu prawnego jako odpowiedź na potrzebę uporządkowania procesu sukcesji międzypokoleniowej oraz zapewnienia stabilności firm rodzinnych. Jednym z kluczowych celów jest optymalizacja procesu dziedziczenia. Umożliwia ona płynne i niezakłócone przekazanie majątku kolejnym pokoleniom bez konieczności jego podziału. Kolejną ważną funkcją jest zabezpieczenie przed utratą majątku. Fundacja chroni aktywa przed rozproszeniem czy też utratą w wyniku nieprzewidzianych zdarzeń losowych lub błędnych decyzji spadkobierców.

Fundacja rodzinna odgrywa również kluczową rolę w zapewnieniu ciągłości funkcjonowania firm rodzinnych. Dzięki niej przedsiębiorstwo może kontynuować działalność zgodnie z wizją fundatora, nawet po jego śmierci, co jest szczególnie ważne w przypadku podmiotów o długiej historii i silnej tożsamości. Pozwala to na zachowanie jednolitości firmy i unikanie sytuacji, w której wieloosobowe grono spadkobierników mogłoby doprowadzić do jej fragmentacji lub upadku. Fundacja umożliwia również fundatorowi zachowanie pewnego wpływu na zarządzanie majątkiem i firmą nawet po przekazaniu aktywów, co jest formą długoterminowego planowania i kontroli.

Ponadto, poprzez profesjonalne zarządzanie zgromadzonymi aktywami, fundacja rodzinna może przyczyniać się do rozwoju działalności inwestycyjnej. Zamiast jednorazowego podziału majątku, który może prowadzić do jego szybkiego uszczuplenia, fundacja pozwala na jego długoterminowe inwestowanie i pomnażanie, co służy stabilności finansowej przyszłych pokoleń rodziny. W ten sposób fundacja rodzinna staje się narzędziem nie tylko ochrony, ale także aktywnego budowania kapitału i stabilności finansowej dla rodziny na lata.

Jak założyć fundację rodzinną? Wymagania formalne

Utworzenie fundacji rodzinnej wymaga spełnienia określonych wymogów formalnych i prawnych, które zapewniają jej prawidłowe funkcjonowanie i nadanie osobowości prawnej. Podstawowym wymogiem jest posiadanie kapitału początkowego wynoszącego co najmniej 100 000 złotych. Kapitał ten stanowi fundament, na którym fundacja będzie budować swoje aktywa i realizować cele statutowe. Fundator musi również złożyć oficjalną deklarację o ustanowieniu fundacji, którą sporządza się w formie aktu założycielskiego lub testamentu u notariusza.

Kluczowym dokumentem regulującym życie fundacji jest jej statut. Jest to akt wewnętrzny, który określa zasady jej działania, cele, sposób zarządzania, prawa i obowiązki beneficjentów oraz inne istotne kwestie organizacyjne. Statut musi być precyzyjny i zgodny z przepisami ustawy. Dodatkowo, przy zakładaniu fundacji wymagane jest przygotowanie spisu mienia, które fundator wnosi do fundacji – jest to szczegółowy wykaz aktywów, takich jak nieruchomości, akcje, udziały w spółkach, środki pieniężne czy ruchomości.

Uzyskanie osobowości prawnej przez fundację rodzinną następuje z chwilą jej wpisu do specjalnego rejestru fundacji rodzinnych. Rejestr ten prowadzony jest przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Dopiero od momentu wpisu do rejestru fundacja może działać jako samodzielny podmiot prawa, posiadać majątek na własność, zawierać umowy i występować w obrocie prawnym i gospodarczym. Cały proces wymaga staranności i często wsparcia prawnika specjalizującego się w tej dziedzinie.

Kluczowe korzyści fundacji rodzinnej: podatkowe i prawne

Fundacja rodzinna stanowi niezwykle atrakcyjne narzędzie dla osób planujących długoterminowe zarządzanie majątkiem i sukcesję, oferując szereg korzyści zarówno podatkowych, jak i prawnych. Jest to rozwiązanie kompleksowe, które pozwala na zoptymalizowanie przekazywania aktywów, ochronę przed niepożądanymi zdarzeniami oraz zapewnienie ciągłości działania rodzinnych przedsięwzięć. Pozwala na efektywne zarządzanie kapitałem rodzinnym, maksymalizując jego potencjał wzrostu i jednocześnie chroniąc przed jego utratą czy rozproszeniem między spadkobierców.

Korzyści podatkowe

W zakresie podatków dochodowych fundacja rodzinna oferuje znaczące ulgi. Dochody fundacji pochodzące z tak zwanej dozwolonej działalności, czyli między innymi z najmu nieruchomości, dywidend czy inwestycji w instrumenty finansowe, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Co więcej, fundacja stosuje mechanizm odroczonego opodatkowania – podatek dochodowy w wysokości 15% naliczany jest dopiero w momencie wypłaty świadczenia beneficjentom, a nie w momencie generowania zysku przez fundację. Pozwala to na efektywne reinwestowanie całego zysku przez wiele lat, co sprzyja pomnażaniu kapitału. Szczególnie korzystne są zwolnienia podatkowe z PIT dla beneficjentów z tzw. grupy zero, do której zaliczają się najbliżsi członkowie rodziny fundatora (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo). Otrzymywane przez nich świadczenia są całkowicie wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych. Dodatkowo, majątek wnoszony do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, co stanowi ogromną ulgę przy przekazywaniu aktywów. Fundacja może również korzystać ze zwolnień z podatku od zysków kapitałowych, na przykład od dywidend.

Korzyści prawne i majątkowe

Fundacja rodzinna zapewnia skuteczną ochronę majątku. Odpowiada ona za swoje zobowiązania, a w przypadku odpowiedzialności za długi fundatora, ogranicza się ona jedynie do wysokości wniesionych przez niego aktywów. Dzięki temu aktywa rodzinne są lepiej chronione przed wierzycielami fundatora. Fundacja umożliwia również elastyczne zarządzanie majątkiem zgodnie z długoterminową wizją i wolą fundatora, zapewniając planowanie transferu aktywów między pokoleniami. Jasna struktura organizacyjna fundacji, obejmująca zarząd i zgromadzenie beneficjentów, zapewnia przejrzystość i kontrolę nad zgromadzonym kapitałem.

Struktura zarządzania fundacją rodzinną

Fundacja rodzinna posiada ściśle określoną strukturę organów zarządzających, która ma na celu zapewnienie jej prawidłowego funkcjonowania i realizację celów statutowych. Zgodnie z przepisami, fundacja musi posiadać co najmniej dwa obowiązkowe organy: zarząd i zgromadzenie beneficjentów. Często, dla wzmocnienia kontroli i transparentności, ustanawiana jest również rada nadzorcza lub rada protektorów, która pełni funkcję fakultatywną, ale znaczącą.

Organy obowiązkowe

Zarząd jest kluczowym organem wykonawczym fundacji. Może być on jednoosobowy lub wieloosobowy, w zależności od postanowień statutu fundacji. Jego podstawowe zadania to bieżące prowadzenie spraw fundacji, zarządzanie jej majątkiem, reprezentowanie fundacji na zewnątrz oraz realizacja celów zapisanych w statucie. Zarząd jest odpowiedzialny za utrzymanie płynności finansowej fundacji, tworzenie listy beneficjentów oraz upewnienie się, że ich świadczenia są realizowane. Statut fundacji określa, kto może zasiadać w zarządzie – często są to członkowie rodziny fundatora, sami beneficjenci, a także zewnętrzni, niezależni eksperci. Zasadą jest, że fundator ma prawo do powoływania i odwoływania członków zarządu, a po jego śmierci te uprawnienia przechodzą na radę protektorów (jeśli została powołana) lub zgromadzenie beneficjentów. Drugim, równie ważnym, obowiązkowym organem jest zgromadzenie beneficjentów, którego główną rolą jest wyrażanie opinii na temat strategii i kierunków działania fundacji.

Organ fakultatywny

Rada nadzorcza, nazywana również radą protektorów, jest organem fakultatywnym, czyli nieobowiązkowym, ale niezwykle istotnym z punktu widzenia kontroli. Jej głównym zadaniem jest nadzorowanie działalności zarządu. Uprawnienia rady nadzorczej mogą być bardzo szerokie: od żądania informacji i wglądu w dokumenty, po zatwierdzanie planów strategicznych i budżetów, a nawet inicjowanie audytów. Kształt i zakres uprawnień rady nadzorczej są szczegółowo określone w statucie fundacji. Kadencja członków rady nadzorczej wynosi zazwyczaj 5 lat.

Podział kompetencji

Fundator ma znaczną swobodę w kształtowaniu struktury zarządzania fundacją, decydując o składzie osobowym poszczególnych organów. Typowo, zarząd fundacji może składać się z członków rodziny lub beneficjentów, którzy najlepiej znają specyfikę rodziny i jej majątku. Natomiast rada nadzorcza często jest obsadzana przez zewnętrznych ekspertów, którzy zapewniają obiektywny nadzór i doradztwo. Taka dyferencja kompetencji pozwala na efektywne i bezpieczne zarządzanie fundacją.

Międzynarodowe i polskie przykłady fundacji rodzinnych

Fundacje rodzinne to instytucje o długiej tradycji, funkcjonujące z powodzeniem na całym świecie od dziesięcioleci, służąc nie tylko ochronie majątku, ale również wspieraniu celów społecznych i filantropijnych. W Polsce instytucja fundacji rodzinnej jest stosunkowo nowa, jednak jej potencjał jest ogromny, a pierwsi polscy przedsiębiorcy już korzystają z tej formy do zarządzania swoim dziedzictwem. Obserwacja międzynarodowych i krajowych przykładów pozwala lepiej zrozumieć praktyczne zastosowania i wszechstronność tej instytucji.

Przykłady na świecie

Wśród najbardziej znanych fundacji rodzinnych na świecie znajdują się giganty filantropii, które od lat wpływają na rozwój nauki, medycyny i kultury. Do tego grona należą między innymi:

• Fundacja Rockefellera – założona przez Johna D. Rockefellera w 1913 roku, jest jednym z najbardziej rozpoznawalnych przykładów fundacji rodzinnych, wspierającym innowacje i rozwój społeczny.
• Bill & Melinda Gates Foundation – największa fundacja na świecie, której celem jest walka z ubóstwem i chorobami, szczególnie w krajach rozwijających się.
• Bloomberg Family Foundation – koncentruje się na wspieraniu działalności kulturalnej, artystycznej i społecznej.
• Tata Trust – trzecia co do wielkości fundacja rodzinna na świecie, założona w Indiach, wspierająca szeroki zakres działań społecznych i rozwojowych.
• Carlos Slim Foundation – meksykańska fundacja działająca w obszarze edukacji, zdrowia i infrastruktury.
• Fundacja rodziny Oetker w Niemczech – znana głównie z działalności na rynku spożywczym, wspierająca także inicjatywy kulturalne i artystyczne.

Te międzynarodowe przykłady pokazują, że fundacje rodzinne mogą być potężnym narzędziem nie tylko do ochrony kapitału, ale także do realizowania misji społecznej i budowania pozytywnego dziedzictwa.

Przykłady w Polsce

W Polsce, po wejściu w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju 2023 roku, obserwujemy wzrost zainteresowania tą formą prawną. Istnieją zarówno starsze fundacje, które funkcjonują na zasadach zbliżonych do fundacji rodzinnych, jak i nowo powstające podmioty. Wśród polskich przykładów można wymienić:

• Fundacja Rodziny Józefa Piłsudskiego
• Fundacja Rodziny Staraków
• Fundacja Sułkowskich
• Fundacja Rodziny Gierszewskich

Wiele firm notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie również zaczyna tworzyć fundacje rodzinne. Przykładem jest:

• STS HOLDING S.A. – który powołał fundacje takie jak MJ Foundation, Fundacja Zbigniewa Juroszka oraz Fundacja Zdzisława Kostrubały, wszystkie działające w ramach holdingu.
• Oponeo S.A. – gdzie funkcjonują Fundacja Rodzinna Topolewskich oraz Fundacja Rodzinna Zawieruszyńskich.
• Grupa Kapitałowa IMMOBILE – posiadająca Fundację Rodziny Jerzych.

Te polskie przykłady pokazują, że fundacje rodzinne stają się integralną częścią strategii sukcesyjnych polskich przedsiębiorców, umożliwiając im bezpieczne przekazanie zarządzania biznesem i majątkiem kolejnym pokoleniom.

Potencjalne ryzyka związane z fundacją rodzinną

Pomimo licznych korzyści, fundacja rodzinna wiąże się z pewnymi ryzykami, które należy świadomie zarządzać, aby zapewnić jej długoterminową stabilność i realizację celów. Dotyczą one przede wszystkim dynamiki rodzinnej, zarządzania po śmierci fundatora oraz potencjalnych kwestii prawno-podatkowych. Zrozumienie tych ryzyk jest kluczowe dla zapobiegania problemom i efektywnego funkcjonowania fundacji.

Ryzyka po śmierci fundatora

Jednym z najpoważniejszych ryzyk jest tzw. paraliż decyzyjny w przypadku fundacji jednoosobowych. Jeśli fundator nie zadba o jasne mechanizmy sukcesji organów fundacji lub nie przewidzi listy beneficjentów zastępczych, po jego śmierci może dojść do sytuacji, w której nikt nie będzie mógł podejmować kluczowych decyzji dotyczących zarządu majątkiem. Może to prowadzić do blokady operacyjnej fundacji, niemożności realizacji świadczeń czy zawierania umów. Konsekwencją braku możliwości działania jest groźba likwidacji fundacji. Jeśli cel fundacji okaże się niemożliwy do realizacji, może ona zostać rozwiązana, a zgromadzony majątek – zamiast trafić do beneficjentów – ulec rozproszeniu w procesie likwidacyjnym, co stanowi stratę dla rodziny.

Konflikty rodzinne i komunikacja

Natura fundacji rodzinnej, obejmującej często kilku członków rodziny, stwarza naturalne ryzyko konfliktów między nimi. Spory dotyczące sposobu zarządzania majątkiem, podziału zysków czy wyboru beneficjentów mogą skutecznie zakłócić działanie fundacji. Kluczowe dla zapobiegania takim sytuacjom jest zapewnienie otwartej komunikacji i jasnego podziału ról. Częstym błędem fundatorów jest działanie w pojedynkę, bez konsultowania swoich planów z innymi członkami rodziny, co może prowadzić do nieporozumień i konfliktów w przyszłości.

Aspekty podatkowe i majątkowe

Chociaż fundacja oferuje korzyści podatkowe, istnieją również pewne ryzyka. Fundator musi pamiętać o obowiązku zapłaty podatku w przypadku, gdy zdecyduje się na wycofanie majątku z fundacji. Ponadto, istnieje ryzyko zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). Organy podatkowe mogą zakwestionować transakcje przeprowadzone przez fundację, jeśli uznają, że ich głównym celem było uzyskanie nienależnej korzyści podatkowej. Warto również unikać pochopności przy zakładaniu fundacji. Traktowanie jej jako uniwersalnego rozwiązania bez dokładnej analizy potrzeb i celów może prowadzić do nieefektywności, a nawet szkód.

Eksperckie spojrzenie: stabilność prawna i przyszłość fundacji rodzinnych

Opinie ekspertów na temat fundacji rodzinnych są w dużej mierze zgodne co do ich kluczowej roli w planowaniu sukcesji, jednak pojawiają się obawy dotyczące stabilności legislacyjnej i potencjalnych ryzyk. Podkreślają oni znaczenie przewidywalności prawa dla przedsiębiorców, którzy powierzają fundacjom swoje wieloletnie dorobki.

Znaczenie stabilności przepisów

Specjaliści podkreślają, że dobra regulacja prawna jest równie ważna dla przedsiębiorców jak korzystne stawki podatkowe. Fundacje rodzinne stały się istotnym narzędziem w Polsce, umożliwiając zachowanie ciągłości zarządzania biznesem i ochronę majątku. Po ostatnich zmianach w przepisach podatkowych i ewentualnym węcie Prezydenta RP, przedsiębiorcy odetchnęli z ulgą, widząc szansę na stabilizację planów sukcesyjnych. Wielu z nich już przekazało swoje majątki do fundacji, opierając się na dotychczasowych zasadach.

Obawy dotyczące niepewności prawnej

Jednocześnie, eksperci wyrażają obawy, że brak dalszych zmian legislacyjnych może pogłębić niepewność prawną. W szybko zmieniającym się otoczeniu prawnym, trudno jest przekonać przedsiębiorców o pełnym bezpieczeństwie i przewidywalności funkcjonowania fundacji rodzinnych. Przykładowo, niepewność co do wysokości przyszłych podatków lub możliwości wykorzystania fundacji do celów innych niż sukcesyjne, może zniechęcać do korzystania z tej instytucji.

Oczekiwania wobec przyszłych zmian

Eksperci wyrażają nadzieję, że przyszłe propozycje zmian legislacyjnych uwzględnią potrzebę dłuższego okresu przejściowego (vacatio legis), ochronę dla już utworzonych fundacji oraz jasne kryteria odróżniające legalne zastosowania sukcesyjne od prób nadużyć. Uważają, że kluczowe jest, aby przepisy były dobrze zaprojektowane, przeszły szerokie konsultacje i były stabilne, co zapewni pewność prawną dla fundatorów i beneficjentów.

Cele reform i długoterminowe inwestycje

Ministerstwo Finansów i rząd zgodnie podkreślają dwa główne cele: przywrócenie fundacji rodzinnej jej pierwotnego, sukcesyjnego charakteru oraz ograniczenie nadużyć związanych z komercyjnym wykorzystaniem ulg podatkowych. Eksperci solidaryzują się z tym poglądem, wskazując, że fundacje powinny skupiać się na długoterminowych inwestycjach, a nie na krótkoterminowych działaniach spekulacyjnych czy najmie krótkoterminowym. To podejście najlepiej oddaje misję fundacji rodzinnej jako narzędzia zapewniającego stabilność i rozwój majątku dla przyszłych pokoleń.

Podsumowanie

Fundacja rodzinna to innowacyjne narzędzie prawne, które rewolucjonizuje podejście do planowania sukcesji i ochrony majątku rodzinnego w Polsce. Pozwala nie tylko na efektywne gromadzenie i zarządzanie aktywami przez pokolenia, ale także na zabezpieczenie ciągłości działania firm rodzinnych i uniknięcie potencjalnych konfliktów. Dzięki znaczącym korzyściom podatkowym i prawnym, fundacja rodzinna stanowi kompleksowe rozwiązanie dla przedsiębiorców pragnących zachować swoje dziedzictwo dla przyszłych pokoleń. Zrozumienie jej mechanizmów, celów i potencjalnych ryzyk jest kluczowe dla podjęcia świadomej decyzji o jej założeniu.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Co to jest fundacja rodzinna i czym różni się od zwykłej fundacji?

Fundacja rodzinna to osoba prawna utworzona w celu gromadzenia majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz członków rodziny. W przeciwieństwie do tradycyjnych fundacji o celach społecznych czy charytatywnych, fundacja rodzinna skupia się na ochronie i zarządzaniu majątkiem rodzinnym przez kolejne pokolenia.

Jakie są główne korzyści założenia fundacji rodzinnej?

Główne korzyści to ochrona majątku przed rozproszeniem, optymalizacja procesu dziedziczenia, zapewnienie ciągłości firm rodzinnych, znaczące zwolnienia podatkowe (m.in. z CIT dla dozwolonej działalności, odroczone opodatkowanie, zwolnienia PIT dla 'grupy zero’) oraz brak opodatkowania przy wnoszeniu majątku.

Czy fundacja rodzinna jest dostępna tylko dla bardzo bogatych osób?

Podstawowy wymóg to kapitał początkowy wynoszący co najmniej 100 tysięcy złotych. Choć kwota ta może wydawać się wysoka, fundacja jest narzędziem przede wszystkim dla właścicieli firm rodzinnych planujących przekazanie majątku kolejnym pokoleniom, co często wiąże się ze znacznym kapitałem.

Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?

Beneficjentami mogą być wskazani przez fundatora członkowie rodziny, a także inne osoby fizyczne lub prawne. Szczególne zwolnienia podatkowe z PIT przysługują beneficjentom zaliczanym do tzw. 'grupy zero’ (małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie i rodzeństwo fundatora).

Jakie są główne ryzyka związane z fundacją rodzinną?

Potencjalne ryzyka to m.in. paraliż decyzyjny po śmierci fundatora, ryzyko konfliktów rodzinnych, groźba likwidacji fundacji, a także ryzyko podatkowe związane z wycofaniem majątku lub zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR).

Czy ustawa o fundacji rodzinnej jest skomplikowana?

Tak, przepisy dotyczące fundacji rodzinnej są stosunkowo nowe i złożone. Wymagają starannego przygotowania statutu i odpowiedniego zaplanowania struktury zarządzania, dlatego zaleca się konsultację z ekspertami (prawnikami, doradcami podatkowymi).

Jakie są wymagania dotyczące zarządzania fundacją rodzinną?

Fundacja rodzinna posiada co najmniej dwa obowiązkowe organy: zarząd (organ wykonawczy) i zgromadzenie beneficjentów. Często ustanawiana jest również rada nadzorcza (organ fakultatywny) pełniąca funkcję kontrolną. Fundator ma dużą swobodę w kształtowaniu tej struktury.

Aspekt	Opis
Definicja	Osoba prawna służąca gromadzeniu i zarządzaniu majątkiem rodzinnym w interesie beneficjentów przez pokolenia.
Główne cele	Ochrona majątku, optymalizacja dziedziczenia, zapewnienie ciągłości firm rodzinnych, rozwój działalności inwestycyjnej.
Wymagania formalne	Kapitał początkowy min. 100 000 zł, akt założycielski/testament, statut, spis mienia, wpis do rejestru fundacji rodzinnych.
Korzyści podatkowe	Zwolnienie z CIT dla dozwolonej działalności, odroczony podatek dochodowy, zwolnienia PIT dla beneficjentów z „grupy zero”, brak podatku od spadków i darowizn.
Korzyści prawne	Skuteczna ochrona majątku, odpowiedzialność fundacji ograniczona do jej aktywów, elastyczne zarządzanie, planowanie transferu międzypokoleniowego.
Struktura zarządzania	Obowiązkowe: zarząd, zgromadzenie beneficjentów. Fakultatywna: rada nadzorcza/protektorów.
Potencjalne ryzyka	Paraliż decyzyjny po śmierci fundatora, konflikty rodzinne, ryzyko likwidacji, ryzyka podatkowe (wycofanie majątku, GAAR).
Przykłady zastosowań	Międzynarodowe: Fundacje Rockefellera, Gatesów, Bloombergów. Polskie: Fundacje Rodziny Staraków, Gierszewskich; fundacje powiązane z STS Holding S.A., Oponeo S.A., GK IMMOBILE.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!