Dzisiaj chcę Ci opowiedzieć o czymś, co dla wielu przedsiębiorców brzmi jak czarna magia, a jest przecież nieodłącznym elementem prowadzenia biznesu. Mowa oczywiście o podatku CIT. Jeśli prowadzisz firmę lub dopiero planujesz wejść na rynek, to musisz wiedzieć, czym jest ten tajemniczy skrót. Nie martw się, postaram się wyjaśnić to prostym językiem, tak żeby wszystko było jasne.
Czym dokładnie jest podatek CIT?
CIT to skrót od „corporate income tax”, czyli po prostu podatku dochodowego od osób prawnych. Mówiąc prościej, jest to danina, którą muszą płacić spółki i inne firmy posiadające osobowość prawną od dochodów, które osiągnęły. To ważny element naszego systemu podatkowego, który mówi, jak opodatkowujemy zyski, które zarabiamy na biznesie. Pamiętaj, że to coś innego niż PIT, czyli podatek od dochodów osób fizycznych – ten płacimy my, gdy zarabiamy jako osoby prywatne.
Kto podlega opodatkowaniu podatkiem CIT?
Kto właściwie musi płacić ten CIT? Przede wszystkim osoby prawne, czyli takie twory jak spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ale też stowarzyszenia, fundacje czy spółdzielnie. Dodatkowo, podatek ten obejmuje jednostki organizacyjne, które nie mają osobowości prawnej, ale działają w Polsce i nie są to zwykłe spółki cywilne. Ważne – jeśli jesteś właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej, to nie płacisz CIT-u, tylko PIT.
Jak obliczamy dochód do opodatkowania CIT?
Zastanawiasz się, jak właściwie się ten dochód do opodatkowania liczy? To proste: odejmujemy koszty od przychodów. Czyli to, co zarobiliśmy, minus to, co wydaliśmy na prowadzenie firmy w danym roku podatkowym. Jeśli okaże się, że koszty były większe niż przychody, powstaje strata podatkowa. Ale spokojnie, taką stratę można rozliczyć w kolejnych latach, choć są tu pewne zasady i ograniczenia, o których warto pamiętać.
Stawki podatku CIT w 2025 roku
Przejdźmy do konkretów, czyli stawek. W 2025 roku podstawowa stawka CIT w Polsce wynosi 19%. Ale jest też dobra wiadomość – istnieje preferencyjna, obniżona stawka 9%. Kto może z niej skorzystać? Mali podatnicy oraz firmy, które dopiero zaczynają swoją przygodę z biznesem. Trzeba jednak spełnić pewne warunki, głównie dotyczące limitów przychodów. Jak przekroczymy te limity, wracamy do stawki 19%.
Oto najważniejsze rzeczy dotyczące stawek i warunków:
- Stawka 19%: To standardowa stawka. Dotyczy ona większości dochodów, na przykład z dywidend, z zagranicznych spółek, którymi zarządzamy, czy ze sprzedaży walut wirtualnych.
- Stawka 9%: Dostępna dla tzw. małych podatników – jeśli ich przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 8 569 000 zł brutto. Można z niej skorzystać także jako nowa firma w 2025 roku. Limit przychodów na ten rok to około 8,534 mln zł netto, czyli mniej więcej 2 mln euro.
- Kto nie skorzysta z 9%: Niestety, nie wszystkie firmy załapią się na obniżoną stawkę. Wykluczone są na przykład podatkowe grupy kapitałowe czy fundacje rodzinne.
Są też inne stawki, na przykład 5% dla dochodów z praw autorskich czy patentów (tzw. IP Box) oraz stawki 10% i 20% dla firm, które nie mają swojej siedziby ani zarządu w Polsce.
Kluczowe obowiązki podatników CIT
Jeśli już jesteś podatnikiem CIT, to pamiętaj, że wiąże się to z pewnymi obowiązkami. Przede wszystkim musisz porządnie prowadzić swoją dokumentację księgową. To oznacza księgi rachunkowe, inwentaryzację (czyli spis z natury wszystkiego, co masz) i właściwą wycenę aktywów i pasywów. Po drugie, trzeba składać roczną deklarację podatkową – CIT-10Z – i robić to na czas.
Ale to nie wszystko! Od 2025 roku wchodzi nowy obowiązek dla większych graczy – JPK_CIT. Chodzi o elektroniczne raportowanie danych księgowych dla Krajowej Administracji Skarbnej. Ma to pomóc w usprawnieniu kontroli i analizie danych.
O czym jeszcze musisz pamiętać?
- Księgi rachunkowe: Prowadź je zgodnie z przepisami, a na przełomie roku pamiętaj o ich zamknięciu i otwarciu.
- Inwentaryzacja: Regularnie spisuj wszystko, co firma posiada.
- Wycena aktywów i pasywów: Precyzyjnie określaj wynik finansowy.
- Środki trwałe: Prowadź ich ewidencję i naliczaj odpisy amortyzacyjne.
Każdy podatnik CIT musi też sporządzić i złożyć elektroniczne sprawozdanie finansowe. A jeśli jesteś większą firmą, to czeka Cię jeszcze badanie sprawozdania przez biegłego rewidenta.
Od 2025 roku podatkowe grupy kapitałowe i firmy z przychodami powyżej 50 mln euro muszą przekazywać pliki JPK_CIT do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
Nie zapominaj też o zaliczkach na CIT! Podatnicy mają obowiązek wpłacania ich regularnie, co miesiąc lub co kwartał.
Zwolnienia i ulgi podatkowe w CIT
Chciałbym Cię też trochę pocieszyć. Przepisy przewidują pewne zwolnienia i ulgi podatkowe, które mogą przynieść firmom spore oszczędności. Czasem można nawet uzyskać zwolnienie z podatku na 12-15 lat! Wyobraź sobie, ile to miliony złotych, które można potem zainwestować w rozwój firmy, zwiększyć jej płynność finansową i po prostu być bardziej konkurencyjnym na rynku.
Z korzyści płynących z ulg i zwolnień warto wymienić:
- Oszczędności: Mogą sięgnąć nawet dziesiątek milionów złotych.
- Płynność finansowa: Więcej pieniędzy na reinwestycje i rozwój.
- Konkurencyjność: Lepsza pozycja rynkowa.
Oczywiście, trzeba pamiętać, że żeby skorzystać z takich udogodnień, trzeba spełnić szereg restrykcyjnych warunków. Jest też ryzyko, że takie wsparcie możemy stracić, jeśli coś pójdzie nie tak.
Podsumowanie: Najważniejsze informacje o CIT
Podatek CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, to po prostu danina od zysków spółek i innych podmiotów prawnych. Płacą go głównie spółki kapitałowe, fundacje i stowarzyszenia. Podstawowa stawka to 19%, ale dla małych i nowych firm jest też preferencyjne 9%, choć z pewnymi wyjątkami. Podatnicy mają sporo obowiązków – księgowość, deklaracje, zaliczki, a od 2025 roku także JPK_CIT dla największych. Przepisy ciągle się zmieniają, więc zawsze warto być na bieżąco i w razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o CIT
Czy osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą płaci CIT?
Nie, osoby fizyczne płacą podatek PIT. CIT dotyczy osób prawnych.
Jaka jest podstawowa stawka CIT w 2025 roku?
Podstawowa stawka CIT w 2025 roku wynosi 19%.
Kto może skorzystać z obniżonej stawki CIT 9%?
Z obniżonej stawki 9% mogą skorzystać mali podatnicy oraz firmy rozpoczynające działalność, pod warunkiem spełnienia określonych limitów przychodów i wykluczeń.
Czy fundacje muszą płacić CIT?
Tak, fundacje jako osoby prawne, które generują dochód, są podatnikami CIT, chyba że korzystają z określonych zwolnień. Fundacje rodzinne są wykluczone z preferencyjnej stawki 9%.
Co to jest JPK_CIT i kogo dotyczy od 2025 roku?
JPK_CIT to nowy obowiązek elektronicznego raportowania księgowego. Od 2025 roku dotyczy podatkowych grup kapitałowych oraz podatników z przychodami przekraczającymi 50 mln euro rocznie.
Czy można odliczyć stratę z lat ubiegłych od dochodu CIT?
Tak, straty podatkowe można rozliczać w kolejnych latach, z pewnymi ograniczeniami (np. do 50% rocznie, nie więcej niż 5 mln zł w ciągu 5 lat).
Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!
Paweł Cengiel
Cechuję się holistycznym podejściem do SEO, tworzę i wdrażam kompleksowe strategie, które odpowiadają na konkretne potrzeby biznesowe. W pracy stawiam na SEO oparte na danych (Data-Driven SEO), jakość i odpowiedzialność. Największą satysfakcję daje mi dobrze wykonane zadanie i widoczny postęp – to jest mój „drive”.
Wykorzystuję narzędzia oparte na sztucznej inteligencji w procesie analizy, planowania i optymalizacji działań SEO. Z każdym dniem AI wspiera mnie w coraz większej liczbie wykonywanych czynności i tym samym zwiększa moją skuteczność.
