Amortyzacja samochodu – co to? Jak obliczyć i oszczędzić na podatkach? Poradnik

Amortyzacja samochodu, mówiąc prościej, to sposób na rozłożenie na raty kosztu zakupu auta, które jest Twoim firmowym środkiem trwałym. Zamiast wrzucać całą kwotę od razu w koszty, dzielisz ją na mniejsze części, zazwyczaj co miesiąc lub co rok. Dzięki temu możesz zaliczyć te odpisy do kosztów uzyskania przychodu (KUP), co bezpośrednio obniża Twój podatek dochodowy (PIT lub CIT). Kluczowe pojęcia to wartość początkowa auta, to, czy jest ono Twoim środkiem trwałym, no i sam proces amortyzacji, który wpływa na Twoje podatki. Amortyzacja to po prostu rozłożenie kosztu zakupu na okres jego używania. Samochód to po prostu pojazd, który służy Twojej firmie do przewożenia ludzi czy towarów. Opodatkowanie to system, który nakłada na Ciebie obowiązki finansowe wobec państwa. Księgowość to system ewidencji wszystkiego, co dzieje się w Twojej firmie pod względem finansowym. Jeśli prowadzisz firmę, musisz pamiętać o mądrym zarządzaniu kosztami. A amortyzacja samochodu to jeden z tych elementów, który może Ci pomóc zaoszczędzić sporo pieniędzy. Warto też zajrzeć do naszego artykułu o podstawach prowadzenia działalności – tam znajdziesz sporo cennych informacji o tym, jak ogarnąć sprawy księgowe i podatkowe.

Samochód firmowy jako środek trwały: Kiedy można go amortyzować?

Żeby w ogóle myśleć o amortyzacji, Twój samochód musi być oficjalnie uznany za środek trwały w firmie. Bez tego ani rusz – nie wrzucisz go w koszty tak, jakbyś chciał. Spełnienie tych kilku warunków jest absolutnie konieczne.

Warunki, które musisz spełnić, żeby amortyzować auto

Żeby samochód mógł być amortyzowany, musisz spełnić kilka konkretnych warunków. Po pierwsze, jego wartość początkowa musi być wyższa niż 10 000 zł. Po drugie, musisz zakładać, że będziesz go używać w firmie przez co najmniej rok. No i oczywiście, samochód musi być Twoją własnością (lub współwłasnością) i faktycznie służyć działalności gospodarczej.

• Wartość początkowa: Musi być wyższa niż 10 000 zł. Pamiętaj, że liczy się kwota netto lub brutto, zależnie od tego, czy odliczasz VAT.
• Okres użytkowania: Auto musi być przeznaczone do pracy w firmie przez okres dłuższy niż rok.
• Własność i wykorzystanie: Pojazd musi należeć do firmy i być używany w jej działalności.

Samochód musi spełniać pewne kryteria, by można go było nazwać środkiem trwałym. Wartość początkowa to podstawa do naliczenia odpisów amortyzacyjnych. Okres użytkowania określa, jak długo auto ma służyć firmie. Status własności definiuje prawa firmy do pojazdu.

Gdy już wszystko się zgadza, musisz wprowadzić pojazd do firmowej ewidencji środków trwałych. Zazwyczaj samochody osobowe klasyfikuje się w grupie 741 Krajowego Rejestru Środków Trwałych (KŚT).

Jak ustalić wartość początkową auta?

Wartość początkowa samochodu to taka kwota, od której będziesz liczyć odpisy amortyzacyjne przez cały czas jego użytkowania. To od niej zależy, ile miesięcznie lub rocznie będziesz mógł zaliczyć w koszty. Dlatego tak ważne jest, żeby dobrze ją ustalić.

• Skąd wziąć wartość początkową?: Najczęściej bazujemy na fakturze zakupu. Czasem może to być umowa kupna-sprzedaży, a w rzadkich przypadkach wycena rzeczoznawcy.
• Co jeszcze wliczyć do wartości początkowej?: Do tej kwoty dodajemy też koszty bezpośrednio związane z zakupem, których nie możemy zaliczyć osobno do kosztów uzyskania przychodu. Chodzi tu na przykład o koszty transportu, prowizje czy opłaty za rejestrację.

Wartość początkowa to kluczowy element, który wpływa na to, ile możesz amortyzować. Samochód to rzecz, której wartość początkową ustalamy.

Pamiętaj, że wszystkie wydatki, które poniosłeś bezpośrednio na zakup samochodu, aż do momentu, gdy został wprowadzony do ewidencji, wliczają się do jego wartości początkowej. Dzięki temu możesz zamortyzować większą kwotę. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o kosztach zakupu firmowego auta, zerknij do naszego artykułu na ten temat – znajdziesz tam mnóstwo szczegółów.

Metody amortyzacji samochodów firmowych: Jak wybrać najlepszą opcję?

Wybór metody amortyzacji samochodu firmowego to ważna decyzja. Od niej zależy, ile kosztów będziesz mógł zaliczyć do KUP w poszczególnych latach. Różne metody dają Ci elastyczność i pozwalają dopasować tempo odpisów do tego, jak działa Twoja firma i czego potrzebujesz finansowo. Dzięki temu lepiej zarządzasz podatkami i masz większą płynność.

Amortyzacja liniowa – klasyka i przyspieszenie

Metoda liniowa jest najczęściej wybierana, bo jest prosta i przewidywalna. Polega na tym, że równomiernie rozkładasz wartość początkową pojazdu na cały okres jego planowanego użytkowania. Dzięki temu masz co roku podobne koszty.

Standardowa stawka amortyzacji liniowej dla aut osobowych to 20% rocznie. Oznacza to, że amortyzacja potrwa 5 lat. Miesięczny odpis liczysz tak: wartość początkową mnożysz przez 20% (stawkę roczną) i dzielisz przez 12 miesięcy. Przykład: auto warte 100 000 zł – miesięczny odpis wyniesie 1666,67 zł (100 000 zł × 0,20 / 12).

Można też zastosować amortyzację liniową przyspieszoną. Daje się ją stosować, gdy auto jest intensywnie eksploatowane albo pracuje w trudnych warunkach. Dzięki temu możesz podnieść stawkę roczną do 28% (używając współczynnika 1,4), co skraca okres amortyzacji do około 3,5 roku. Pamiętaj tylko, że musisz mieć dowody na to, że samochód faktycznie zużywa się szybciej.

• Metoda liniowa standardowa:
  • Stawka roczna: 20%
  • Okres amortyzacji: 5 lat
• Metoda liniowa przyspieszona:
  • Stawka roczna: do 28% (ze współczynnikiem 1,4)
  • Okres amortyzacji: krócej niż 5 lat

Amortyzacja liniowa to równomierne rozliczanie kosztu w czasie. Przyspieszona amortyzacja liniowa to metoda pozwalająca szybciej ująć koszt w księgach. Metody amortyzacji to różne sposoby naliczania odpisów.

To, czy wybierzesz standardową, czy przyspieszoną metodę liniową, zależy od Twojej strategii i tego, jak chcesz zarządzać kosztami i podatkami. Warto porównać te metody w naszym obszernym artykule, gdzie omawiamy różne opcje amortyzacji.

Amortyzacja indywidualna – dla używanych i mocno eksploatowanych aut

Metoda amortyzacji indywidualnej daje Ci większą swobodę w ustalaniu stawek. Jest szczególnie przydatna, gdy samochód jest intensywnie używany lub kupiłeś go jako używany. Pozwala to szybciej uwzględnić realne zużycie auta w kosztach firmy. Często wybierają ją właściciele samochodów, które od początku tracą na wartości szybciej niż inne.

Żeby skorzystać z amortyzacji indywidualnej, auto musi spełniać pewne warunki. Może to być samochód, który był już używany przez poprzednich właścicieli przez co najmniej 6 miesięcy. Albo można ją zastosować, gdy na ulepszenie auta wydałeś co najmniej 20% jego wartości początkowej. W takich przypadkach stawka roczna amortyzacji może sięgnąć nawet 40%.

Takie przyspieszenie amortyzacji skraca jej minimalny okres do 2,5 roku, czyli 30 miesięcy. Pamiętaj, że musisz uzasadnić wybór tej metody realnym stanem technicznym pojazdu i intensywnością jego użytkowania. Dotyczy to też samochodów dostawczych, dla których standardowe stawki mogą być za niskie w stosunku do sposobu ich wykorzystania. Warto wiedzieć, że dla aut dostawczych mogą istnieć specyficzne stawki amortyzacji wynikające z KŚT.

• Warunki dla amortyzacji indywidualnej:
  • Auta używane (co najmniej 6 miesięcy u poprzednich właścicieli).
  • Auta ulepszone (wydatki na ulepszenie to co najmniej 20% wartości początkowej).
• Zalety:
  • Stawka roczna do 40%.
  • Minimalny okres amortyzacji 2,5 roku (30 miesięcy).

Amortyzacja indywidualna pozwala dopasować stawki do specyficznych warunków użytkowania. Samochód może być amortyzowany indywidualnie, jeśli spełnia określone kryteria. Intensywność eksploatacji to kluczowy czynnik przy podejmowaniu decyzji o indywidualnych stawkach.

Wybór tej metody wymaga dobrego udokumentowania stanu auta i uzasadnienia szybszego zużycia. Dzięki temu unikniesz problemów z urzędem skarbowym podczas kontroli.

Amortyzacja jednorazowa – kiedy można ją zastosować?

Amortyzacja jednorazowa to specjalna opcja, która pozwala wrzucić całą wartość początkową pojazdu w koszty uzyskania przychodu od razu, w jednym roku podatkowym. To najbardziej korzystna opcja, jeśli chcesz szybko obniżyć dochód do opodatkowania. Ale uwaga – przepisy ściśle ograniczają jej zastosowanie.

Jednorazowa amortyzacja jest możliwa tylko dla środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł. Oznacza to, że firmy nie mogą jej stosować do większości samochodów osobowych czy dostawczych, które zazwyczaj kosztują znacznie więcej. W praktyce dotyczy to raczej mniejszych pojazdów, motocykli lub innych drobnych środków trwałych.

Co ciekawe, jeśli skorzystasz z jednorazowej amortyzacji, nie musisz wprowadzać pojazdu do ewidencji środków trwałych. Traktuje się go jako bieżący koszt. Warto jednak pamiętać, że opcja jednorazowego odliczenia jest dostępna dla tzw. małych podatników lub firm rozpoczynających działalność w ramach pomocy de minimis. Te przepisy mogą jednak ulegać zmianom.

Jednorazowa amortyzacja pozwala na natychmiastowe ujęcie kosztu. Wartość początkowa poniżej określonego progu jest warunkiem koniecznym do jej zastosowania.

Zastosowanie amortyzacji jednorazowej może znacząco poprawić płynność finansową firmy w roku, w którym została przeprowadzona. To szybki sposób na zmniejszenie obciążenia podatkowego, pod warunkiem spełnienia tych rygorystycznych kryteriów.

Limity amortyzacji aut firmowych: Co się zmieni od 2026 roku?

Przepisy dotyczące limitów amortyzacji samochodów firmowych są bardzo ważne, jeśli chcesz prawidłowo rozliczać koszty uzyskania przychodu. Dobrze jest znać obecne limity i wiedzieć, jakie zmiany nas czekają, żeby móc lepiej planować zakupy i optymalizować podatki. Szczególnie nadchodzące zmiany od 2026 roku wymagają Twojej uwagi.

Kluczowe limity do końca 2025 roku

Do końca 2025 roku obowiązują określone limity wartości początkowej pojazdów, które możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Przekroczenie tych limitów oznacza, że część wartości auta nie będzie już kosztem podatkowym. Jest to istotne, jeśli planujesz zakupy w najbliższym czasie.

• Samochody spalinowe i hybrydowe (z emisją CO₂ > 50 g/km): Maksymalna wartość pojazdu, którą możesz amortyzować, to 150 000 zł.
• Samochody elektryczne i wodorowe (emisja CO₂ = 0 g/km): Tutaj limit jest wyższy i wynosi 225 000 zł.
• Hybrydy plug-in: One również podlegają limitowi 150 000 zł.

Każda kwota przekraczająca te limity w wartości początkowej pojazdu to tzw. nadwyżka, która nie będzie uwzględniana w kosztach podatkowych. Innymi słowy, jeśli kupisz auto spalinowe za 200 000 zł, do KUP zaliczysz tylko 150 000 zł jego wartości. Pozostałe 50 000 zł po prostu przepada jako koszt podatkowy.

Limity amortyzacji są kluczowe do obliczenia kosztów podatkowych. Limit na 2025 rok określa obecne progi dla amortyzacji pojazdów. Samochód jako środek trwały podlega tym limitom. Opodatkowanie jest bezpośrednio związane z możliwością zaliczenia odpisów do kosztów.

Zrozumienie tych limitów jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, który planuje zakup lub leasing samochodu firmowego. Pozwoli Ci to uniknąć błędów w rozliczeniach i maksymalnie wykorzystać dostępne korzyści finansowe. Zapoznaj się z naszym artykułem o optymalizacji kosztów zakupu auta – tam znajdziesz więcej praktycznych porad.

Zmiany w limitach amortyzacji od 1 stycznia 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku czekają nas istotne zmiany w limitach amortyzacji samochodów firmowych. Pojawią się nowe progi, zależne od rodzaju napędu i emisji CO₂. Te zmiany mają na celu dalsze promowanie pojazdów o niskiej emisji. Jeśli planujesz zakupy od tego momentu, musisz być świadomy nowych zasad.

Oto nowe limity:

• Samochody elektryczne i wodorowe: Limit pozostanie na poziomie 225 000 zł, co oznacza, że nadal będą one preferowane.
• Samochody z emisją CO₂ poniżej 50 g/km (np. niektóre hybrydy plug-in): Dla nich limit wyniesie 150 000 zł.
• Samochody z emisją CO₂ wynoszącą 50 g/km lub więcej (czyli większość tradycyjnych aut spalinowych i hybryd): Tutaj limit zostanie obniżony do 100 000 zł.

Trzeba pamiętać, że te nowe limity dotyczą tylko pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych firmy od 1 stycznia 2026 roku. Samochody, które trafiły do ewidencji przed tą datą, będą amortyzowane według zasad obowiązujących w momencie zakupu, niezależnie od przyszłych zmian. Warto rozważyć zakup samochodu spalinowego lub hybrydowego jeszcze w 2025 roku, żeby skorzystać z korzystniejszego limitu.

Limity amortyzacji ulegną zmianie od nowego roku. Limit na 2026 rok wprowadza niższe progi dla aut spalinowych. Samochód będzie kwalifikowany do różnych limitów w zależności od jego specyfikacji. Opodatkowanie nadal będzie uwzględniać te limity przy rozliczaniu kosztów.

Te zmiany znacząco wpłyną na kalkulację kosztów uzyskania przychodu i mogą sprawić, że zakup aut o wyższej emisji CO₂ będzie mniej opłacalny w przyszłości. Przygotowanie się na te zmiany jest kluczowe, żeby utrzymać konkurencyjność i efektywnie zarządzać finansami firmy. Zerknij do naszego artykułu o finansowaniu aut elektrycznych – może Ci się przydać w kontekście tych zmian.

Różnice między amortyzacją księgową a podatkową

Chociaż mówimy o tym samym procesie, czyli „amortyzacji”, to w księgowości i podatkach działają one trochę inaczej. Księgowość ma na celu jak najwierniejsze pokazanie sytuacji finansowej firmy, a podatki skupiają się na tym, ile podatku powinieneś zapłacić. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe, żeby wszystko było rozliczone poprawnie.

Amortyzacja w księgach rachunkowych

W księgach rachunkowych amortyzacja to po prostu miesięczny koszt. Każdy odpis amortyzacyjny obniża wynik finansowy firmy w danym okresie. Jednocześnie, wartość amortyzowanego środka trwałego systematycznie spada w bilansie firmy.

Proces ten jest z góry określony przez przyjętą przez firmę strategię amortyzacji. Stawki i metody stosowane w księgowości mogą być inne niż te, na które zezwalają przepisy podatkowe. Chodzi o to, żeby jak najdokładniej odzwierciedlić zużycie zasobu w czasie.

Księgowość to dziedzina zajmująca się ewidencją i sprawozdawczością finansową. Amortyzacja w rachunkowości zmniejsza wartość księgową środka trwałego. Samochód to aktywo firmy, które podlega amortyzacji księgowej.

Zastosowanie amortyzacji księgowej jest obowiązkowe dla wszystkich środków trwałych, których przewidywany okres użytkowania jest dłuższy niż rok i wartość początkowa przekracza 10 000 zł. Pozwala to na prawidłowe obrazowanie wartości aktywów firmy w jej bilansie.

Amortyzacja a koszty uzyskania przychodu

W kontekście podatkowym, amortyzacja to kluczowe narzędzie pozwalające zaliczyć część wydatków na zakup środków trwałych do kosztów uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne obniżają Twój dochód, a tym samym podatek dochodowy (PIT lub CIT). Tutaj najważniejsze jest przestrzeganie przepisów podatkowych, które mogą różnić się od zasad księgowych.

Podstawą obliczeń podatkowych są stawki amortyzacyjne określone w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, który jest załącznikiem do ustawy o podatku dochodowym. Te stawki wynoszą zazwyczaj 20% dla standardowej metody liniowej, ale mogą być podwyższone do 40% dla pojazdów używanych lub ulepszonych, skracając okres amortyzacji do minimum 2,5 roku. Ważne jest, aby stawki i metody stosowane w amortyzacji podatkowej były zgodne z przepisami, nawet jeśli różnią się od tych przyjętych w Twojej księgowości.

Opodatkowanie reguluje zasady zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów. Amortyzacja wpływa na wysokość podatku dochodowego. Wartość początkowa jest podstawą do naliczania podatkowych odpisów. Czynniki amortyzacji to elementy wpływające na wysokość odpisów podatkowych.

Różnice między amortyzacją księgową a podatkową wymagają prowadzenia odrębnych ewidencji lub odpowiedniego dokumentowania tych rozbieżności. Pozwala to uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej i zapewnia prawidłowe rozliczenie zobowiązań wobec fiskusa.

Amortyzacja samochodu a optymalizacja podatkowa firmy

Amortyzacja samochodu firmowego to jedno z najskuteczniejszych narzędzi do optymalizacji podatkowej. Pozwala obniżyć zobowiązania podatkowe firmy w legalny sposób, a także poprawić jej sytuację finansową. Świadome stosowanie przepisów w tym zakresie przynosi wymierne korzyści.

Korzyści finansowe i podatkowe

Główne korzyści wynikające z amortyzacji samochodu firmowego to znaczące obniżenie zysku netto, a co za tym idzie, również należnego podatku dochodowego (PIT lub CIT). Ponieważ odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszty uzyskania przychodu, zmniejszają one podstawę opodatkowania. Dodatkowo, metoda ta poprawia płynność finansową firmy, ponieważ wydatek na zakup pojazdu jest rozłożony w czasie, a nie ponoszony jednorazowo w pełnej wysokości.

• Zmniejszenie zysku netto i podatku dochodowego: Wyższe koszty amortyzacji bezpośrednio przekładają się na niższe zobowiązania podatkowe.
• Poprawa płynności finansowej: Rozłożenie wydatku w czasie uwalnia środki pieniężne, które można przeznaczyć na inne cele rozwojowe.
• Elastyczność: Możliwość wyboru metody amortyzacji pozwala dostosować tempo ujmowania kosztów do aktualnej strategii i potrzeb firmy.

Opodatkowanie to obszar, w którym amortyzacja przynosi najwięcej korzyści. Amortyzacja obniża wynik finansowy, co jest korzystne podatkowo. Metody amortyzacji oferują różne możliwości optymalizacji.

Efektywne wykorzystanie amortyzacji może znacząco wpłynąć na kondycję finansową firmy, czyniąc ją bardziej odporną na wahania rynkowe i pozwalając na realizację ambitniejszych planów biznesowych. Warto zapoznać się z naszym przewodnikiem po audycie podatkowym firmy, aby dowiedzieć się, jak jeszcze można usprawnić rozliczenia.

Rekomendacje ekspertów na lata 2025/2026

Eksperci podatkowi zwracają szczególną uwagę na zbliżające się zmiany w limitach amortyzacji samochodów, które wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku. Wskazują oni na konieczność podjęcia pewnych działań jeszcze w 2025 roku, aby maksymalnie skorzystać z obecnych, korzystniejszych przepisów. Kluczowe rekomendacje dotyczą przyspieszenia zakupów i wykorzystania istniejących możliwości optymalizacyjnych.

• Przyspieszenie zakupu samochodów spalinowych lub hybrydowych: Przed końcem 2025 roku warto rozważyć zakup pojazdów o wartości do 150 000 zł. Po 2026 roku limit dla tych samochodów spadnie do 100 000 zł, co oznacza niższe koszty uzyskania przychodu.
• Leasing z zachowaniem starych limitów: Jeśli planujesz leasing, negocjuj z dostawcą harmonogram dostawy pojazdu na rok 2025. Umowa zawarta w 2025 roku pozwoli na zastosowanie korzystniejszych limitów, nawet jeśli odbiór nastąpi później.
• Optymalizacje VAT: Firma może odliczyć 100% VAT od zakupu samochodu i jego eksploatacji, jeśli udowodni jego wyłącznie służbowe wykorzystanie. W przypadku użytku mieszanego, odliczenie VAT wynosi 50%, chyba że stosuje się miesięczny ryczałt.

Źródła prawne są podstawą rekomendacji ekspertów. Opodatkowanie to obszar, który eksperci starają się optymalizować dla firm. Limity amortyzacji są głównym przedmiotem analizy w kontekście zmian przepisów. Samochód jest kluczowym aktywem, którego rozliczenia dotyczą te rekomendacje.

Działanie zgodnie z tymi rekomendacjami pozwoli firmom na zoptymalizowanie kosztów uzyskania przychodu w perspektywie długoterminowej i uniknięcie potencjalnych strat podatkowych związanych ze zmianami przepisów.

Podsumowanie: Kluczowe wnioski dotyczące amortyzacji samochodu firmowego

Amortyzacja samochodu firmowego to podstawowy proces księgowy i podatkowy, który pozwala rozłożyć koszt zakupu pojazdu na lata jego użytkowania. Kluczowe jest zrozumienie, jakie warunki musi spełnić samochód, by mógł być uznany za środek trwały, a także wybór najlepszej metody amortyzacji. Pamiętaj też o obowiązujących i nadchodzących limitach wartościowych, które wpływają na to, ile odpisów możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

• Czym jest i po co: Amortyzacja to koszt, który obniża podstawę opodatkowania.
• Warunki: Pojazd musi być środkiem trwałym (wartość > 10 000 zł, okres > 1 rok, własność firmy, wykorzystanie w działalności).
• Metody: Liniowa, przyspieszona, indywidualna, jednorazowa – wybór wpływa na szybkość ujmowania kosztów.
• Limity: Szczególnie ważne są limity wartościowe dla samochodów, które zmienią się od 2026 r.

Świadomy wybór metody amortyzacji i uwzględnienie zmian przepisów, zwłaszcza tych dotyczących limitów od 2026 roku, jest kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami firmy. Te zmiany mogą znacząco wpłynąć na koszty uzyskania przychodu, dlatego warto zaplanować zakupy z wyprzedzeniem.

Porozmawiaj z doradcą podatkowym, aby dobrać najlepszą strategię amortyzacji dla Twojej firmy i zoptymalizować koszty w obliczu nadchodzących zmian przepisów.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o amortyzację samochodu

Czy każdy samochód w firmie można amortyzować?

Nie każdy samochód używany w firmie można amortyzować. Żeby pojazd podlegał amortyzacji, musisz go wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Wymaga to spełnienia kilku kryteriów: wartość początkowa musi przekraczać 10 000 zł, przewidywany okres użytkowania to co najmniej 1 rok, a pojazd musi być Twoją własnością (lub współwłasnością) i służyć działalności gospodarczej.

Samochód musi spełniać formalne warunki. Status własności musi być jasny. Wartość początkowa powyżej progu jest warunkiem koniecznym.

Jaki jest standardowy okres amortyzacji samochodu osobowego?

Standardowy okres amortyzacji dla samochodu osobowego, przy metodzie liniowej i stawce 20% rocznie, wynosi 5 lat (czyli 60 miesięcy). Jest to najczęściej stosowana metoda ze względu na jej prostotę i przewidywalność. Możliwe jest skrócenie tego okresu, na przykład do 2,5 roku, jeśli zastosujesz amortyzację indywidualną dla pojazdów używanych lub ulepszonych.

Amortyzacja liniowa jest najczęściej wybieraną metodą. Samochód osobowy ma standardowy okres amortyzacji.

Jakie są limity amortyzacji samochodu od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limity amortyzacji dla samochodów ulegną zmianie. Dla pojazdów elektrycznych i wodorowych limit pozostanie na poziomie 225 000 zł. Dla hybryd plug-in oraz pojazdów z emisją CO₂ poniżej 50 g/km limit wyniesie 150 000 zł. Największa zmiana dotyczy samochodów spalinowych i hybrydowych z emisją CO₂ 50 g/km lub więcej – dla nich limit zostanie obniżony do 100 000 zł.

Limity amortyzacji ulegną zmianie. Limit na 2026 rok wprowadzi nowe progi dla aut spalinowych.

Czy leasing samochodu to to samo co amortyzacja?

Leasing samochodu nie jest tym samym co amortyzacja. Amortyzacja dotyczy zakupu środka trwałego na własność firmy, podczas gdy leasing to forma wynajmu długoterminowego, gdzie samochód pozostaje własnością firmy leasingowej. W przypadku leasingu operacyjnego, miesięczne raty leasingowe zazwyczaj stanowią koszt uzyskania przychodu. W leasingu finansowym amortyzacja może być prowadzona przez firmę leasingobiorcę.

Amortyzacja dotyczy własności. Samochód w leasingu nie jest środkiem trwałym leasingobiorcy (w leasingu operacyjnym).

Czy można amortyzować samochód prywatny używany w firmie?

Samochodu prywatnego, który jest tylko używany w firmie, nie można amortyzować w tradycyjnym rozumieniu amortyzacji środków trwałych. Żeby pojazd podlegał amortyzacji, musi być formalnie wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, co oznacza, że musi być jej własnością. Jeśli używasz prywatnego auta do celów służbowych, koszty jego wykorzystania rozliczasz zazwyczaj poprzez prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówka) lub stosując ryczałtowe stawki za używanie prywatnego pojazdu.

Samochód musi być własnością firmy, żeby podlegać amortyzacji. Status własności jest decydujący w tej kwestii.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!