Przekroczenie progu podatkowego w 2025 roku w Polsce oznacza, że zaczynasz płacić wyższy podatek dochodowy. To ważna sprawa dla wielu z nas i wpływa na to, ile pieniędzy zostanie nam w kieszeni. W tym artykule sprawdzimy, jak działają progi podatkowe w przyszłym roku, co się dzieje po ich przekroczeniu i jakie są legalne sposoby, żeby trochę zaoszczędzić na podatkach. Jak zrozumiesz te zasady, łatwiej będzie Ci zaplanować swoje finanse.
Jak działają progi podatkowe i skala podatkowa w Polsce?
Próg podatkowy to po prostu pewien poziom dochodu. Gdy go przekroczysz, zaczynasz płacić wyższą stawkę podatku. W Polsce mamy skalę podatkową progresywną – im więcej zarabiasz, tym wyższy procent podatku płacisz. Ale spokojnie, wyższa stawka dotyczy tylko tej części Twojego dochodu, która przekracza ustalony próg. To ma sprawić, że bogatsi zapłacą więcej, co jest uważane za bardziej sprawiedliwe.
Szczegółowa struktura progów podatkowych na 2025 rok
W 2025 roku w Polsce mamy dwa główne progi w skali podatkowej PIT:
- Pierwszy próg: Do 120 000 zł dochodu. Płacisz od tego 12% podatku. Pamiętaj, że od podatku odejmuje się 3600 zł (to związane z kwotą wolną 30 000 zł).
- Drugi próg: Gdy Twój dochód przekroczy 120 000 zł, nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%. Czyli płacisz 10 800 zł (podatek od pierwszej części dochodu) plus 32% od tego, co przekroczyło 120 000 zł.
- Danina solidarnościowa: Jeśli zarabiasz powyżej 1 000 000 zł, musisz jeszcze zapłacić dodatkowo 4% od nadwyżki ponad tę kwotę.
| Zakres dochodu | Stawka podatku | Sposób obliczania |
|---|---|---|
| Do 30 000 zł | 0% | Kwota wolna od podatku |
| 30 001–120 000 zł | 12% | 12% dochodu minus 3600 zł |
| Powyżej 120 000 zł | 32% od nadwyżki | 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
| Powyżej 1 000 000 zł | + 4% danina solidarnościowa | Dodatkowa danina od nadwyżki ponad 1 mln zł |
Kwota zmniejszająca podatek (3600 zł) jest stosowana przez cały rok i realnie obniża Twój podatek. Te progi obowiązują dla rozliczeń za 2025 rok (składanych w 2026 roku) i są takie same jak w roku 2024. Danina solidarnościowa to dodatkowe obciążenie dla tych z naprawdę wysokimi dochodami.
Jak naliczany jest podatek po przekroczeniu pierwszego progu?
Gdy Twój dochód w ciągu roku przekroczy 120 000 zł, sposób naliczania zaliczek na podatek trochę się zmienia. W miesiącu, w którym się to stanie, podatek jest jeszcze dzielony: 12% od części do 120 000 zł i 32% od tego, co przekroczyło. Ale już od następnego miesiąca, aż do końca roku, zaliczka na podatek dochodowy jest pobierana według wyższej stawki 32% od Twojego miesięcznego dochodu. Na koniec roku, w rocznym rozliczeniu PIT, wszystko się wyrówna i zobaczysz, ile faktycznie zapłaciłeś – 12% do progu 120 000 zł i 32% od nadwyżki, oczywiście po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodów i składek ZUS.
Przykłady obliczeń podatku po przekroczeniu progu
Obliczenie dla rocznego dochodu powyżej progu
Wyobraź sobie, że w całym roku zarobiłeś 150 000 zł. Jak policzyć podatek? Od kwoty 120 000 zł zapłacisz podatek 12% minus te 3600 zł. Twoja nadwyżka to 150 000 zł – 120 000 zł = 30 000 zł. Od tej kwoty musisz zapłacić 32%, czyli 30 000 zł × 32% = 9600 zł. Łączny podatek PIT będzie sumą tych kwot, oczywiście po uwzględnieniu wszystkich ulg i odliczeń, które mogą go jeszcze zmniejszyć. Dokładne wyliczenia mogą być nieco bardziej skomplikowane przez koszty uzyskania przychodu czy składki na ubezpieczenia społeczne.
Przykład naliczania zaliczek miesięcznych po przekroczeniu progu
Załóżmy, że do końca lipca Twoje zarobki wyniosły łącznie 118 000 zł. W sierpniu zarobiłeś dodatkowo 8 450,50 zł, co dało dochód narastający 126 450,50 zł. Właśnie przekroczyłeś próg! W sierpniu zaliczka na podatek będzie policzona w ten sposób: 12% od 118 000 zł (bo to było poniżej progu) plus 32% od nadwyżki, czyli od 8 450,50 zł. Ale już od września, ponieważ przekroczyłeś 120 000 zł, Twoja miesięczna zaliczka na podatek będzie pobierana od całości miesięcznego dochodu według stawki 32%.
Co się dzieje po przekroczeniu progu podatkowego?
Skutki dla Ciebie
Najważniejsza zmiana to taka, że będziesz płacić wyższy podatek dochodowy. Oznacza to zazwyczaj wyższe zaliczki pobierane przez pracodawcę co miesiąc, a na koniec roku możesz mieć albo wyższą dopłatę, albo mniejszy zwrot. Co więcej, przekroczenie pewnych progów dochodowych może sprawić, że stracisz prawo do niektórych ulg, na przykład ulgi dla młodych, jeśli przekroczysz limity dla tej preferencji. Pamiętaj też, że jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, próg dochodu, po przekroczeniu którego płaci się wyższą stawkę, jest podwojony i wynosi 240 000 zł łącznego dochodu.
Skutki dla pracodawcy
Pracodawca, jako płatnik podatku, musi pilnować, żeby prawidłowo naliczać i odprowadzać zaliczki na PIT. Gdy Twój dochód narastająco przekroczy 120 000 zł, pracodawca musi zacząć pobierać zaliczki według stawki 32%. To wymaga od niego śledzenia Twoich zarobków w ciągu roku. Jeśli tego nie dopilnuje lub źle naliczy zaliczki, może ponieść odpowiedzialność za niedopłatę podatku, która wyjdzie na jaw przy Twoim rocznym rozliczeniu.
Jak mądrze zarządzać podatkami po przekroczeniu progu?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem – najlepszy sposób
Jeśli chcesz uniknąć wyższego podatku po przekroczeniu drugiego progu (120 000 zł), najskuteczniejszym legalnym sposobem jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Pozwala to na podwojenie progu do 240 000 zł łącznego dochodu pary. Aby z tego skorzystać, musicie być małżeństwem przez cały rok podatkowy i mieć wspólność majątkową. Wasze dochody są sumowane, dzielone na pół, a podatek jest liczony od tej połowy i potem mnożony przez dwa.
Przesuwanie i planowanie dochodów
Innym podejściem jest strategiczne planowanie, jak rozłożyć swoje dochody. Możesz na przykład dogadać się z pracodawcą lub klientami, żeby wypłaty premii, nagród czy innych dodatkowych pieniędzy przesunąć na styczeń następnego roku. Warto też pomyśleć o rozdzieleniu dochodów między różne źródła – umowę o pracę, umowę zlecenie czy własną działalność gospodarczą, jeśli tylko jest to możliwe i ma sens. Przedsiębiorcy mogą też optymalizować wynagrodzenia wypłacane wspólnikom.
Korzystanie z ulg i odliczeń
Nawet po przekroczeniu progu podatkowego, korzystanie z ulg i odliczeń jest nadal dobrym pomysłem. Ulgi na dzieci, dla seniorów, na zabytki, czy ulgi inwestycyjne (jak np. PIT-0 dla młodych do 26. roku życia, choć tutaj mogą obowiązywać inne limity) pozwalają zmniejszyć podstawę opodatkowania. A im mniejsza podstawa, tym mniejszy podatek – to szczególnie ważne, gdy już wpadłeś w drugi próg podatkowy.
Dodatkowe opcje dla przedsiębiorców
Jeśli prowadzisz własną firmę, masz więcej możliwości optymalizacji. Możesz wybrać inną formę opodatkowania niż skala podatkowa, na przykład podatek liniowy (19%) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Mają one inne progi i stawki, które mogą być dla Ciebie korzystniejsze, zwłaszcza przy wyższych dochodach. Kluczowe jest tu świadome i proaktywne zarządzanie dochodami firmy.
Kto i ilu przekracza progi podatkowe w Polsce?
Statystyki pokazują, że coraz więcej Polaków przekracza pierwszy próg podatkowy (120 000 zł). W 2023 roku zrobiło tak 5,2% wszystkich podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Rok później, w 2024 roku, ten odsetek wzrósł do prawie 8%. To pokazuje, że coraz więcej osób zarabia na tyle dużo, że nadwyżka ich dochodu jest opodatkowana wyższą stawką.
- 2023 rok: 5,2% podatników przekroczyło próg 120 000 zł.
- 2024 rok: Niemal 8% podatników przekroczyło próg 120 000 zł.
Ten wzrost może wynikać nie tylko z ogólnego wzrostu płac, ale też z faktu, że progi podatkowe nie są waloryzowane o inflację.
Co eksperci sądzą o progach podatkowych i co proponują?
Pozytywne strony obecnego systemu (na 2025 rok)
Wielu ekspertów uważa, że obecny system progów podatkowych jest w porządku, jeśli chodzi o progresywność. Obniżenie stawki podatku z 17% do 12% dla dochodów do 120 000 zł i podniesienie kwoty wolnej do 30 000 zł było dużym odciążeniem dla osób z niższymi i średnimi zarobkami. Stabilność systemu podatkowego od 2022 roku, bez większych zmian w progach i stawkach na 2025 rok, też jest postrzegana jako plus, bo ułatwia rozliczenia.
Krytyka i dostrzeżone problemy
Najczęściej podnoszoną wadą systemu jest brak jego dostosowywania do inflacji. Progi podatkowe wyrażone w złotówkach stają się realnie niższe z roku na rok, gdy ceny rosną. Efekt jest taki, że coraz więcej osób, nawet jeśli ich realne zarobki się nie zwiększyły, wpada w wyższy próg podatkowy. Rosnąca liczba podatników w drugim progu (prawie 8% w 2024 r.) jest tego dowodem. Dodatkowo, ostatnie zmiany w składce zdrowotnej również wpływają na ogólne obciążenie podatkowe.
Propozycje zmian w systemie podatkowym
W odpowiedzi na te problemy, eksperci i organizacje proponują różne zmiany. Często pojawia się postulat obniżenia pierwszej stawki podatku do 10% i podniesienia progu dochodu, od którego obowiązuje stawka 32%, do 150 000 zł. Niektórzy mówią też o dalszym podnoszeniu kwoty wolnej od podatku, nawet do 60 000 zł. Celem tych zmian jest m.in. zwiększenie atrakcyjności umowy o pracę w porównaniu do umów B2B.
Co warto zapamiętać o progach podatkowych w 2025 roku?
W Polsce w 2025 roku próg podatkowy wynosi 120 000 zł dochodu. Powyżej tej kwoty nadwyżka jest opodatkowana 32%, a dochód do tej kwoty stawką 12%. Po przekroczeniu progu, od następnego miesiąca zaliczki na podatek pobierane przez pracodawcę są zazwyczaj według wyższej stawki 32%. Najlepszym sposobem na optymalizację podatkową jest wspólne rozliczenie z małżonkiem, które podwaja próg do 240 000 zł. Inne metody to planowanie dochodów i korzystanie z ulg podatkowych. Pamiętaj, żeby być na bieżąco z przepisami i w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o przekroczenie progu podatkowego
Czy próg podatkowy 120 000 zł dotyczy całego dochodu, czy tylko nadwyżki?
Wyższa stawka 32% dotyczy tylko tej części Twojego dochodu, która przekracza 120 000 zł rocznie. Dochód do tej kwoty jest opodatkowany stawką 12%, od której odejmuje się kwotę zmniejszającą podatek.
Jakie są stawki podatku dochodowego w 2025 roku?
W 2025 roku na skali podatkowej obowiązują dwie główne stawki: 12% dla dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Dodatkowo, dochody powyżej 1 000 000 zł objęte są 4% daniną solidarnościową.
Czy przekroczenie progu podatkowego wpływa na moje miesięczne zaliczki na podatek?
Tak, gdy Twój dochód narastająco w roku przekroczy 120 000 zł, od następnego miesiąca pracodawca będzie pobierał zaliczki na podatek według stawki 32% od Twojego całościowego miesięcznego dochodu.
Jak legalnie uniknąć płacenia 32% podatku od nadwyżki?
Najskuteczniejszą metodą jest wspólne rozliczenie z małżonkiem, które podwaja próg dochodu do 240 000 zł. Można też planować i przesuwać dochody na kolejny rok, korzystać z ulg podatkowych, a przedsiębiorcy mogą rozważyć inną formę opodatkowania.
Czy próg 120 000 zł jest stały i czy będzie się zmieniał w przyszłości?
Na rok 2025 progi i stawki nie uległy zmianie w porównaniu do roku poprzedniego. Eksperci jednak postulują, aby progi były waloryzowane o inflację. Ma to zapobiec sytuacji, w której coraz więcej osób wpada w drugi próg podatkowy nie z powodu realnego wzrostu zarobków, ale przez sam wzrost płac związany z inflacją.
Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!
Paweł Cengiel
Cechuję się holistycznym podejściem do SEO, tworzę i wdrażam kompleksowe strategie, które odpowiadają na konkretne potrzeby biznesowe. W pracy stawiam na SEO oparte na danych (Data-Driven SEO), jakość i odpowiedzialność. Największą satysfakcję daje mi dobrze wykonane zadanie i widoczny postęp – to jest mój „drive”.
Wykorzystuję narzędzia oparte na sztucznej inteligencji w procesie analizy, planowania i optymalizacji działań SEO. Z każdym dniem AI wspiera mnie w coraz większej liczbie wykonywanych czynności i tym samym zwiększa moją skuteczność.
