Mały ZUS Plus – co to? Twój osobisty przewodnik po niższych składkach

Zastanawiasz się, co kryje się pod nazwą Mały ZUS Plus? To polski program, który daje przedsiębiorcom szansę na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Chodzi o to, żeby odciążyć finansowo najmniejsze firmy, które często borykają się z ogromnymi kosztami prowadzenia działalności. Zamiast płacić stałe, zazwyczaj spore składki (tzw. „duży ZUS”), możesz płacić mniej – kwoty zależne od Twoich faktycznych zarobków. To taka odpowiedź Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) na potrzeby drobnych przedsiębiorców, którzy potrzebują bardziej przyjaznych warunków w kwestii składek społecznych.

Dla kogo jest Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus pozwala Ci indywidualnie ustalać podstawę, od której liczysz składki społeczne. Nie jest to z góry narzucona kwota, ale coś, co zależy od Twojego dochodu. Ale uwaga, ta ulga nie dla każdego. Przeznaczona jest dla tych mniejszych przedsiębiorców, którzy spełniają konkretne warunki dotyczące przychodów i tego, jak długo już prowadzą firmę.

Żeby skorzystać, musisz pamiętać o kilku rzeczach:

• Twój roczny przychód v poprzednim roku kalendarzowym nie mógł przekroczyć 120 000 zł.
• Twoja firma musiała działać przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
• Musisz być zarejestrowany w Centralnym Rejestrze Działalności Gospodarczej (CEIDG).
• Musisz podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia tej działalności.

Dzięki tym założeniom, Mały ZUS Plus naprawdę pomaga tym mniejszym graczom na rynku, oferując im niższe składki ZUS.

Jak to działa w praktyce? Kluczowe zasady

Podstawa, od której liczysz składki w Małym ZUS Plus, jest ustalana indywidualnie. Bazuje ona na Twoim dochodzie z poprzedniego roku. Ale uwaga – są pewne granice, w których musisz się zmieścić, żeby skorzystać z ulgi.

• Nie możesz płacić składek od kwoty niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
• Z drugiej strony, podstawa Twoich składek nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w danym roku.

Program ma też swoje ograniczenia czasowe – możesz z niego korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Od 2026 roku wchodzi nowa zasada: dla wszystkich, którzy się kwalifikują, rozpoczyna się nowy, 36-miesięczny okres korzystania z ulgi w ramach każdego 60-miesięcznego cyklu.

Pamiętaj też, że ta ulga dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe. Składka zdrowotna jest płacona w pełnej wysokości i nie podlega żadnym obniżkom w ramach tego programu. Co ważne, korzystanie z Małego ZUS Plus jest całkowicie dobrowolne. Nawet jeśli spełniasz wszystkie wymagania, to Ty decydujesz, czy chcesz z tej opcji skorzystać.

Kto raczej nie skorzysta z Małego ZUS Plus?

Chociaż kryteria przychodowe są ważne, nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z Małego ZUS Plus. Są pewne sytuacje, które wykluczają z tego programu.

• Jeśli w poprzednim roku lub w bieżącym roku prowadziłeś działalność gospodarczą na rzecz swojego byłego pracodawcy, wykonując te same prace, co na etacie – nie dla Ciebie.
• Nie możesz korzystać z Małego ZUS Plus, jeśli jednocześnie masz inne preferencyjne składki ZUS lub „ulgę na start”. Musisz najpierw zakończyć korzystanie z tych programów.
• Osoby, które rozliczają się podatkiem na kartę i jednocześnie są zwolnione z VAT (chyba że prowadzą ewidencję VAT zgodnie z przepisami) – również nie kwalifikują się.
• Są też pewne grupy zawodowe i formy działalności, które są wyłączone. Należą do nich między innymi twórcy, artyści, osoby wykonujące wolne zawody poza CEIDG, a także wspólnicy spółek cywilnych, jawnych, komandytowych, partnerskich i jednoosobowych spółek z o.o.
• Operatorzy szkół i przedszkoli, działający na podstawie Prawa oświatowego, nie mogą skorzystać z Małego ZUS Plus.
• Jeśli w poprzednim roku nie miałeś dochodu lub miałeś stratę, nie będziesz mógł obliczyć podstawy składek od dochodu, co również dyskwalifikuje Cię z programu.

Co zyskujesz i ile to kosztuje? Finansowe aspekty

Największa zaleta Małego ZUS Plus to oczywiście niższe miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne. W zależności od tego, ile zarobiłeś w poprzednim roku, możesz zapłacić znacznie mniej niż przy standardowym „dużym ZUS”. Szacuje się, że roczne oszczędności mogą sięgnąć nawet około 14 500 zł! Dodatkowo, korzystając z tej ulgi, nie musisz płacić składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, co jest kolejnym plusem finansowym.

Jednak decydując się na niższe składki teraz, musisz pamiętać o potencjalnych kosztach w przyszłości. Mniej odkładanych składek to niższa podstawa do przyszłych świadczeń, takich jak emerytura czy zasiłki chorobowe. To swoisty kompromis między bieżącymi oszczędnościami a długoterminowym zabezpieczeniem.

Zobaczmy to na przykładzie:

Świadczenie	Mały ZUS Plus (min. podstawa)	Duży ZUS (pełna podstawa)
Miesięczne składki	ok. 456 zł	ok. 1927 zł

Twoje obowiązki jako beneficjenta Małego ZUS Plus

Jeśli zdecydujesz się na Mały ZUS Plus, masz kilka ważnych obowiązków.

• Musisz poprawnie zgłaszać swoje dane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).
• Terminowo przekazuj informacje o dochodzie z działalności za poprzedni rok oraz o wyliczonej podstawie wymiaru składek. Te dane wpisujesz w miesięcznej deklaracji rozliczeniowej lub imiennym raporcie miesięcznym.
• Składkę zazwyczaj zgłaszasz za styczeń danego roku lub od miesiąca, w którym rozpocząłeś działalność, jeśli nastąpiło to w trakcie roku.
• Uważaj na prawidłowe kody ubezpieczenia. Od 2026 roku właściwe kody to na przykład 05 90 lub 05 92, które jednoznacznie identyfikują Cię jako korzystającego z Małego ZUS Plus.
• Po złożeniu pierwszej deklaracji rozliczeniowej przez Ciebie, ZUS sam generuje kolejne deklaracje na cały rok. Ułatwia to sprawę, ale pamiętaj o wyjątkach, gdy np. rozpoczynasz korzystanie z ulgi w trakcie miesiąca – wtedy potrzebne są dwie deklaracje.
• Obowiązkowo musisz też opłacać składkę na Fundusz Pracy, ale tylko wtedy, gdy podstawa Twoich składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe jest równa lub wyższa od minimalnego wynagrodzenia.

Mały ZUS vs. Duży ZUS – w czym tkwi różnica?

Kiedy porównujemy Mały ZUS Plus z „dużym ZUS”, od razu widać kluczowe różnice w sposobie naliczania składek, wysokości opłat, kryteriach kwalifikacji i czasie trwania ulgi.

Cecha	Mały ZUS Plus	Duży ZUS
Podstawa wymiaru składek	Zależna od dochodu z poprzedniego roku (30% min. wynagrodzenia do 60% prognoz.)	Stała kwota (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia)
Wysokość składek	Niższa	Wyższa
Czas korzystania	Maks. 36 miesięcy v ciągu 60 miesięcy	Brak limitów czasowych
Kwalifikacja	Dodatkowe warunki (limit przychodu, min. okres prowadzenia działalności)	Brak dodatkowych warunków (dla wszystkich nieobjętych ulgami)
Składka zdrowotna	Płacona w tej samej wysokości	Płacona w tej samej wysokości

Pamiętaj też, że składka zdrowotna jest naliczana i płacona tak samo w obu wariantach.

Podsumowanie: Co warto wiedzieć o Małym ZUS Plus?

Mały ZUS Plus to naprawdę ważne wsparcie dla najmniejszych przedsiębiorców w Polsce. Dzięki niemu możesz sporo zaoszczędzić na składkach społecznych. Program wiąże składki z Twoimi realnymi dochodami, odciążając budżet setek tysięcy firm rocznie. Od 2026 roku obowiązują nowe, bardziej ujednolicone zasady dotyczące 36 miesięcy korzystania z ulgi w ramach 60-miesięcznego okresu.

Najważniejsze parametry pozostają bez zmian: roczny przychód do 120 000 zł i określone widełki podstawy wymiaru składek. Zmiany od 2026 roku mają na celu uporządkowanie i ułatwienie powrotu do programu po wyczerpaniu limitu. Mały ZUS Plus, zarządzany przez ZUS, pozostaje kluczowym elementem polityki wspierania przedsiębiorczości w Polsce.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o Mały ZUS Plus

Co to jest Mały ZUS Plus?

To program, dzięki któremu przedsiębiorcy w Polsce mogą płacić niższe składki społeczne. Zamiast stałego, wyższego „dużego ZUS”, możesz obliczać składki na podstawie swojego dochodu z poprzedniego roku, co obniża miesięczne koszty.

Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus?

Przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku mieli przychód do 120 000 zł, prowadzili firmę co najmniej 60 dni, są w CEIDG i podlegają ubezpieczeniom społecznym z tej działalności. Do tego, wyliczona podstawa składek musi mieścić się w określonych widełkach, a Ty nie możesz być już po wyczerpaniu 36 miesięcy korzystania z ulgi.

Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

Maksymalnie przez 36 miesięcy w dowolnym 60-miesięcznym okresie prowadzenia działalności. Po wykorzystaniu tego limitu, musisz poczekać co najmniej 24 miesiące bez korzystania z ulgi, aby móc ponownie się o nią ubiegać w nowym cyklu.

Czy składka zdrowotna też jest niższa?

Niestety nie. Składka zdrowotna nie jest objęta tą ulgą i płacisz ją w pełnej wysokości, obliczaną od podstawy wymiaru ustalonej na ogólnych zasadach.

Czy Mały ZUS Plus opłaca się każdemu?

Jest to świetne rozwiązanie dla mikroprzedsiębiorców z niskimi dochodami, którzy mogą obniżyć bieżące koszty. Ale zastanów się nad długoterminowym wpływem: niższe składki to niższe przyszłe świadczenia (emerytura, renty). Decyzja jest dobrowolna i warto ją przemyśleć.

Jakie są główne zmiany od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku wszyscy uprawnieni przedsiębiorcy rozpoczną nowy, 36-miesięczny okres rozliczeniowy w ramach każdego 60-miesięcznego cyklu. Ma to na celu uporządkowanie i ułatwienie dostępu do programu.

Mały ZUS Plus to cenna inicjatywa dla mikroprzedsiębiorców w Polsce, oferująca realne oszczędności na składkach społecznych. Ważne jest, żeby zrozumieć warunki, zasady naliczania składek i limity czasowe, żeby móc z niej efektywnie korzystać. Pamiętając o potencjalnym wpływie na przyszłe świadczenia emerytalne, możesz świadomie podjąć decyzję o dołączeniu do programu.

Dowiedz się więcej o tym, jak Mały ZUS Plus różni się od „dużego ZUS”, aby wybrać najlepsze rozwiązanie dla swojego biznesu.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!