Drugi próg podatkowy – co to? Wszystko, co musisz wiedzieć o stawce 32%

Wiesz, drugi próg podatkowy w Polsce to taki trochę kościec systemu podatkowego, który dla wielu z nas oznacza realną różnicę w tym, ile kasy zostaje w portfelu. W 2026 roku, podobnie jak do tej pory, progi podatkowe wyglądają tak: drugiego progu zaczynasz dotykać, kiedy Twój roczny dochód przekroczy 120 000 zł. Wszystko, co zarobisz ponad tę kwotę, jest już opodatkowane stawką 32%. Fajnie jest to rozumieć, bo dzięki temu możesz lepiej ogarnąć swoje finanse i przygotować się na ewentualne niespodzianki z urzędu skarbowego. Ten mechanizm, choć brzmi prosto, ma spory wpływ na to, ile finalnie podatku PIT zapłacisz.

Co to w ogóle jest ten drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy to po prostu kolejny stopień na drabince, którą tworzy progresywna skala podatkowa w Polsce. W skrócie, mamy dwie główne stawki. Pierwsza, niższa, wynosi 12% i dotyczy dochodu do wspomnianych 120 000 zł rocznie. Dopiero gdy przekroczysz tę barierę, nadwyżka Twojego dochodu jest obciążana wyższą stawką – tą 32%. Pamiętaj, że ta wyższa stawka nie obejmuje całego Twojego zarobku, a tylko tę część, która jest ponad limit 120 000 zł. To ważna różnica w porównaniu do np. podatku liniowego, gdzie stawka jest jedna i nie zależy od tego, ile zarabiasz.

Jak to w praktyce działa z tymi progami?

Mechanizm jest dość prosty – im więcej zarabiasz, tym wyższa stawka podatku Cię dotyczy, ale tylko dla tej nadwyżki. Dochód do 120 000 zł jest opodatkowany 12%. Od tego podatku odejmuje się jednak pewną kwotę – tzw. kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3600 zł rocznie. Możesz to sobie wyobrazić jako podatek od dochodu wolnego od podatku, który wynosi 30 000 zł (bo 30 000 zł * 12% to właśnie 3600 zł). Dopiero dochód powyżej 120 000 zł „łapie się” na tę wyższą, 32% stawkę. Podatek od tej nadwyżki jest liczony osobno i potem dodawany do podatku z pierwszego progu.

Obliczanie podatku krok po kroku:

Chcesz wiedzieć, jak to wszystko policzyć? Oto prosty schemat:

1. Ustal, ile masz do opodatkowania: To Twój roczny dochód, czyli po prostu to, co Ci zostało po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu i składek na ubezpieczenia społeczne. Wynik zaokrąglasz do pełnych złotych.
2. Oblicz podatek od pierwszego progu (do 120 000 zł): Od tej kwoty bierzesz 12%, czyli 14 400 zł. Ale od tego jeszcze odejmujesz 3600 zł kwoty zmniejszającej podatek. W efekcie od pierwszych 120 000 zł zapłacisz 10 800 zł podatku.
3. Policz podatek od nadwyżki ponad 120 000 zł: Weź swój całkowity dochód i odejmij 120 000 zł. Tę różnicę pomnóż przez 32%. Na przykład, jeśli zarobiłeś 150 000 zł, to nadwyżka wynosi 30 000 zł (150 000 zł – 120 000 zł). Podatek od niej to 30 000 zł * 32% = 9 600 zł.
4. Zsumuj wszystko: Teraz dodaj podatek z pierwszego progu (ten 10 800 zł) do podatku od nadwyżki. W naszym przykładzie: 10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł. To jest Twój wstępny podatek, do którego mogą dojść jeszcze różne ulgi.

Kilka przykładów dla lepszego zobrazowania:

Żebyś miał jeszcze jaśniejszy obraz sytuacji, zobaczmy na konkretnych liczbach:

• Dochód 30 000 zł: Całość mieści się w kwocie wolnej od podatku. Podatek wynosi 0 zł. (30 000 zł * 12%) – 3600 zł = 3600 zł – 3600 zł = 0 zł.
• Dochód 120 000 zł: Dokładnie tyle, ile wynosi górna granica pierwszego progu. Podatek to (120 000 zł * 12%) – 3600 zł = 14 400 zł – 3600 zł = 10 800 zł.
• Dochód 140 000 zł: Tutaj już wchodzimy w drugi próg.
  • Podatek od pierwszych 120 000 zł: 10 800 zł.
  • Nadwyżka: 140 000 zł – 120 000 zł = 20 000 zł.
  • Podatek od nadwyżki: 20 000 zł * 32% = 6 400 zł.
  • Łączny podatek: 10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł.
• Dochód 200 000 zł:
  • Podatek od pierwszych 120 000 zł: 10 800 zł.
  • Nadwyżka: 200 000 zł – 120 000 zł = 80 000 zł.
  • Podatek od nadwyżki: 80 000 zł * 32% = 25 600 zł.
  • Łączny podatek: 10 800 zł + 25 600 zł = 36 400 zł.

Kiedy właściwie przekroczysz ten drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy, czyli ten, po przekroczeniu którego zapłacisz 32% podatku od nadwyżki dochodu, zaczyna obowiązywać, gdy Twój roczny dochód (przychód minus koszty i składki ZUS) przekroczy 120 000 zł. To oznacza, że jeśli średnio miesięcznie zarabiasz więcej niż 10 000 zł dochodu, to pod koniec roku podatkowego możesz się spodziewać, że część Twoich zarobków zostanie opodatkowana wyższą stawką. Dla kogoś na etacie, mówimy tu zazwyczaj o wynagrodzeniu brutto w okolicach 11 850 zł – 12 000 zł netto miesięcznie, ale to oczywiście zależy od wielu czynników. Przedsiębiorcy też podlegają tym zasadom, chyba że wybrali inną formę opodatkowania.

Czy można jakoś sprytnie ominąć wyższą stawkę?

Jasne, że tak! Nasz system podatkowy przewiduje kilka sposobów, żeby nieco złagodzić skutki wejścia w drugi próg. Jedna z najpopularniejszych metod to wspólne rozliczenie z małżonkiem. Wtedy próg 120 000 zł jest po prostu podwajany do 240 000 zł. Oznacza to, że aby oboje wpadliście w stawkę 32%, wasz łączny dochód musiałby przekroczyć tę kwotę. To świetna opcja, zwłaszcza gdy jedno z Was zarabia dużo więcej.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się na zasadach skali podatkowej, też masz pole do manewru. Możesz skorzystać z wielu ulg i odliczeń, które pomniejszą Twoją podstawę opodatkowania. Do tego dochodzą inne ulgi, jak np. na dzieci czy termomodernizacyjna, które potrafią sporo zmniejszyć ostateczny podatek do zapłaty, niezależnie od tego, który próg podatkowy osiągnąłeś. Warto zgłębić temat dostępnych optymalizacji podatkowych.

Czy progi podatkowe zmieniły się na 2026 rok?

Na chwilę obecną, na rok 2026 progi podatkowe w Polsce pozostają bez zmian. Czyli drugi próg nadal zaczyna się od 120 000 zł rocznego dochodu, a nadwyżka jest opodatkowana 32%. Mimo różnych dyskusji i spekulacji, np. o podniesieniu progu do 130 000 zł, przepisy nie przewidują takich zmian na rok 2026. Podobnie kwota wolna od podatku, czyli 30 000 zł, nie została zwaloryzowana. W praktyce oznacza to, że coraz więcej osób wpada w pierwszy, a potem w drugi próg podatkowy.

Kluczowe aspekty drugiego progu podatkowego – w skrócie:

Aspekt	Opis
Stawka 32% PIT	Obowiązuje tylko od nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł rocznie.
Stawka 12% PIT	Nadal stosowana do dochodu do 120 000 zł (minus kwota zmniejszająca).
Kwota zmniejszająca	3600 zł odlicza się od podatku, nawet po przekroczeniu progu 120 000 zł.
Wspólne rozliczenie	Podwaja próg do 240 000 zł dla małżeństw, pomagając uniknąć 32%.
Zmiany na 2026 rok	Brak planowanych zmian w progach i stawkach podatkowych.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o drugi próg podatkowy

Czym dokładnie jest ten drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy to po prostu poziom rocznego dochodu, powyżej którego Twoja nadwyżka zarobków jest opodatkowana wyższą stawką. W Polsce ten próg to 120 000 zł dochodu rocznie, a nadwyżka jest opodatkowana 32% w ramach standardowej skali podatkowej PIT.

Jakie stawki obowiązują w ramach drugiego progu podatkowego?

To proste: do 120 000 zł dochodu rocznie płacisz 12% PIT (minus kwota zmniejszająca podatek). Dopiero to, co zarobisz ponad 120 000 zł, jest opodatkowane stawką 32%.

Czy jak przekroczę 120 000 zł, to cały mój dochód będzie opodatkowany 32%?

Absolutnie nie! Wyższa stawka 32% dotyczy tylko tej części Twojego dochodu, która jest ponad 120 000 zł. Twój dochód do tej kwoty nadal jest opodatkowany 12% (z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek).

Jak mam obliczyć podatek, jeśli przekroczyłem 120 000 zł?

Najpierw policz podatek od pierwszych 120 000 zł dochodu (12% minus 3600 zł). Potem policz podatek od nadwyżki ponad 120 000 zł (różnica pomnożona przez 32%). Na koniec dodaj te dwie kwoty.

Czy kwota zmniejszająca podatek nadal działa po przekroczeniu 120 000 zł?

Tak, kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3600 zł jest odejmowana od należnego podatku obliczonego według skali, bez względu na to, czy dochód mieści się w pierwszym, czy przekracza drugi próg. Uwzględnia się ją przy podatku od dochodu do 120 000 zł.

Czy w 2026 roku zmienią się progi podatkowe?

Na razie nic na to nie wskazuje. Według obecnych przepisów, na rok 2026 progi podatkowe w Polsce pozostają takie same. Drugi próg nadal zaczyna się od 120 000 zł dochodu, a stawka wynosi 32%.

Jak wspólne rozliczenie z małżonkiem wpływa na drugi próg podatkowy?

Kiedy rozliczacie się wspólnie z małżonkiem, próg dochodowy jest podwajany. Czyli drugi próg podatkowy (stawka 32%) zaczyna obowiązywać dopiero od łącznego dochodu małżeństwa przekraczającego 240 000 zł rocznie.

 

Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!