Hazardowa działalność w Polsce to obszar mocno regulowany, a jednym z kluczowych elementów tego systemu jest podatek od gier losowych. W 2022 roku państwo zgarnęło z tego tytułu ponad 5,2 miliarda złotych, co pokazuje, jak ważnym źródłem dochodów jest ta danina. Jeśli działasz w tej branży albo dopiero myślisz o wejściu na ten rynek, musisz dobrze rozumieć, jak ten podatek działa. Przyjrzymy się bliżej, czym on właściwie jest, jakie gry obejmuje, jakie są stawki, jak się go liczy i kto musi go płacić. Zastanowimy się też, co dalej z przepisami i jak to wszystko wpłynie na rynek.
Czym właściwie jest podatek od gier losowych w Polsce?
Mówiąc najprościej, podatek od gier losowych to specjalny rodzaj opłaty, którą organizatorzy działalności hazardowej w Polsce muszą odprowadzać. Wszystko jest opisane w Ustawie o grach hazardowych. Główny cel? Dwa w jednym: zasilić budżet państwa i przy okazji trochę uporządkować sam rynek hazardu. Podatek ten obejmuje szeroki wachlarz aktywności – od tradycyjnych kasyn i salonów gier po te bardziej nowoczesne, internetowe formy, czyli loterie, zakłady sportowe, gry liczbowe czy automaty. Co ważne, jego istnienie pomaga też w walce z szarą strefą hazardu.
Kto tak naprawdę płaci ten podatek – organizatorzy czy gracze?
Głównym płatnikiem podatku od gier losowych jest organizator gier. Żeby w ogóle móc legalnie prowadzić takie gry, trzeba mieć odpowiednią koncesję lub zezwolenie. Podatek ten płaci firma, która organizuje grę, a nie sam gracz od każdej postawionej złotówki. Ale uwaga – gracze też mają swoje podatkowe obowiązki, tylko że innego rodzaju. Istnieje osobny podatek od wygranych, który jest częścią podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Obecnie wynosi on 10%, ale od 2026 roku ma wzrosnąć do 15%. Ten podatek dotyczy gracza i jest naliczany od kwoty wygranej, która przekracza ustawowy próg zwolnienia. Są oczywiście wyjątki, na przykład przy niektórych loteriach promocyjnych z niewielkimi nagrodami, gdzie podatek od gier może nie być pobierany.
Jak liczymy podatek od gier losowych? To jest podstawa opodatkowania
Obliczanie podatku od gier losowych opiera się na specyficznych podstawach, które są jasno określone w polskim prawie. Zazwyczaj nie jest to bezpośrednio wygrana gracza – wyjątkiem są pewne sytuacje związane z turniejami pokera. W większości przypadków, gdy mówimy o loteriach, grach liczbowych czy automatach, podstawą opodatkowania jest po prostu suma wszystkich wpłaconych stawek. Jeśli chodzi o zakłady wzajemne (w tym sportowe), podatek nalicza się od sumy przyjętych zakładów. Natomiast w przypadku turniejów pokerowych, podstawą jest suma, jaką organizator zebrał z opłat wpisowych lub prowizji (tzw. „rake”). Organizatorzy gier losowych muszą rozliczać i odprowadzać ten podatek co miesiąc do właściwego Urzędu Skarbowego lub Izby Celnej.
Aktualne stawki podatku od gier losowych w Polsce
Stawki podatku od gier są różne i zależą od tego, jaki dokładnie rodzaj gry hazardowej oferuje licencjonowany operator. Taka różnorodność ma sprawić, że stawki będą lepiej odzwierciedlać potencjalną rentowność poszczególnych gier i ich wpływ na społeczeństwo. Oto jak to wygląda w praktyce:
| Rodzaj Gry | Stawka Podatku |
| Loterie fantowe i bingo fantowe | 10% |
| Loterie pieniężne | 15% |
| Gry liczbowe | 20% |
| Bingo pieniężne, telebingo, loterie audioteksowe, poker (turniej) | 25% |
| Gry na automatach, gry cylindryczne, gry w kości, gry w karty (oprócz turnieju pokera) | 50% |
| Zakłady wzajemne dotyczące sportowego współzawodnictwa zwierząt | 2,5% |
| Pozostałe zakłady wzajemne | 12% |
Te różne stawki podatku dotyczą zarówno miejsc stacjonarnych, jak i hazardu online. Gry, które są postrzegane jako bardziej ryzykowne lub mogą przynosić organizatorowi wyższe marże, jak np. gry na automatach, obłożone są najwyższymi podatkami.
Wpływy z podatku od gier losowych i obecna sytuacja na rynku
Wpływy z podatku od gier losowych to spora część dochodów budżetu państwa. W 2022 roku kwota ta przekroczyła 5,2 miliarda złotych, co pokazuje, jak dynamicznie rozwija się polski sektor hazardowy. Głównie napędzają go legalne zakłady online i gry kasynowe. Największym graczem na rynku i znaczącym podatnikiem jest Totalizator Sportowy, przedsiębiorstwo państwowe, które odpowiada za znaczną część tych wpływów. Mimo wzrostu legalnych przychodów, problem szarej strefy hazardu nadal jest obecny i ogranicza realne możliwości pozyskiwania środków przez państwo. Rynek hazardowy w Polsce stale się rozwija, co widać po rosnących przychodach brutto (GGR) generowanych przez operatorów.
Krytyka i propozycje zmian w opodatkowaniu
Obecny system opodatkowania gier losowych w Polsce jest często krytykowany przez ekspertów. Mówi się, że jest przestarzały, skomplikowany i zbyt obciążający. Wskazuje się na problematyczne, wysokie stawki podatków obrotowych, na przykład 12% dla zakładów wzajemnych czy aż 50% dla gier na automatach. Zdaniem ekspertów, takich jak Prof. Raczkowski czy przedstawiciele Warsaw Enterprise Institute, lepszym rozwiązaniem byłoby przejście na opodatkowanie GGR (Gross Gaming Revenue), czyli od marży brutto operatora. To model, który działa w całej Unii Europejskiej i lepiej odzwierciedla faktyczne zyski firm, jednocześnie zmniejszając presję na szarą strefę hazardu. Pojawiają się też głosy, na przykład Sławomira Mentzena, krytykujące obecne przepisy za nadmierne ograniczenia, które utrudniają prowadzenie działalności, choćby turniejów pokerowych. Planowane jest też podniesienie podatku od wygranych z 10% do 15% od 2026 roku, co może dodatkowo obciążyć graczy i organizatorów.
Jakie mogą być skutki zmian w stawkach lub zasadach opodatkowania?
Zmiany w sposobie opodatkowania gier losowych mogą mieć naprawdę dalekosiężne konsekwencje.
- Dla rynku i graczy: Kluczowe jest ryzyko, że w obliczu wyższych obciążeń działalność może przenieść się do szarej strefy hazardu. To z kolei może zmniejszyć konkurencyjność legalnych operatorów. Wzrost kosztów dla organizatorów może oznaczać wyższe ceny dla graczy lub niższe wygrane.
- Dla graczy: Może to oznaczać wyższe podatki od wygranych i potencjalnie bardziej skomplikowane obowiązki sprawozdawcze.
- Dla państwa: Jest szansa na zwiększenie dochodów do budżetu państwa, ale też potrzeba wzmocnienia nadzoru i kontroli nad rynkiem, aby zapobiegać rozwojowi nielegalnego hazardu i jego negatywnym skutkom społecznym. Efektywne zmiany wymagają wyważenia potrzeb fiskalnych państwa z zapewnieniem stabilności i przejrzystości legalnego rynku.
Podsumowując, podatek od gier losowych w Polsce to ważne źródło dochodów dla budżetu państwa, a zasady jego naliczania są dokładnie określone w Ustawie o grach hazardowych. Obejmuje on szeroki zakres działalności hazardowej, od kasyn po gry online, a stawki podatku są zróżnicowane w zależności od rodzaju gry. Obowiązek podatkowy spoczywa głównie na organizatorach gier losowych, choć gracz także płaci podatek od wygranej. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania branży. Trwa debata nad reformą opodatkowania, która ma na celu między innymi wprowadzenie podatku od GGR i walkę z szarą strefą hazardu. To pokazuje, jak ważne jest śledzenie zmian w prawie. Warto na bieżąco monitorować wszelkie nowelizacje przepisów, a w razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o podatek od gier losowych w Polsce
Co to właściwie jest podatek od gier losowych?
Podatek od gier losowych to specjalne obciążenie finansowe, które państwo nakłada na firmy organizujące hazard w Polsce, zgodnie z Ustawą o grach hazardowych. Jest pobierany od określonej podstawy opodatkowania, która różni się w zależności od rodzaju gry.
Kto płaci podatek od gier losowych?
Głównym płatnikiem tego podatku jest organizator gier losowych, który musi posiadać odpowiednią koncesję lub zezwolenie. Gracze natomiast płacą osobny podatek od swoich wygranych, który jest naliczany od kwoty przekraczającej określony próg zwolnienia.
Jakie są stawki podatku od gier losowych?
Stawki podatku od gier są bardzo zróżnicowane. Wahają się od 2,5% dla zakładów wzajemnych na sportowe współzawodnictwo zwierząt, aż do 50% dla gier na automatach, gier cylindrycznych, gier w kości i gier w karty (z wyłączeniem turniejów pokera).
Czy podatek od gier jest naliczany od wygranej gracza?
Podatek od gier losowych, który płaci organizator, zazwyczaj nie jest naliczany od wygranej gracza, lecz od podstawy opodatkowania, takiej jak suma wpłaconych stawek. Gracz płaci osobny podatek – 10% (a od 2026 roku 15%) – od samej wygranej, jeśli przekroczy ona ustawowy próg zwolnienia.
Czy podatek od gier losowych dotyczy również gier online?
Tak, jak najbardziej. Podatek od gier losowych w Polsce obejmuje zarówno stacjonarne punkty gier, jak i te prowadzone przez Internet, w tym zakłady sportowe online, kasyna online i inne gry hazardowe dostępne przez sieć.
Poszukujesz agencji SEO w celu wypozycjonowania swojego serwisu? Skontaktujmy się!
Paweł Cengiel
Cechuję się holistycznym podejściem do SEO, tworzę i wdrażam kompleksowe strategie, które odpowiadają na konkretne potrzeby biznesowe. W pracy stawiam na SEO oparte na danych (Data-Driven SEO), jakość i odpowiedzialność. Największą satysfakcję daje mi dobrze wykonane zadanie i widoczny postęp – to jest mój „drive”.
Wykorzystuję narzędzia oparte na sztucznej inteligencji w procesie analizy, planowania i optymalizacji działań SEO. Z każdym dniem AI wspiera mnie w coraz większej liczbie wykonywanych czynności i tym samym zwiększa moją skuteczność.
